A、 扣缴义务人每次代扣代缴税款时,应自代扣之日起10日内缴入国库
B、 扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,非居民企业应于扣缴义务人支付或者到期应支付之日起7日内,到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税
C、 中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益,应在实际支付股息红利的日期代扣代缴企业所得税。
D、 非居民企业取得来源于中国境内的担保费,应按照企业所得税法对财产转让所得规定的税率计算缴纳企业所得税
答案：AD
解析：解析:选项A,扣缴义务人每次代扣代缴税款时,应自代扣之日起7日内缴入国库;选项D,非居民企业取得来源于中国境内的担保费,应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税。
A、 扣缴义务人每次代扣代缴税款时,应自代扣之日起10日内缴入国库
B、 扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,非居民企业应于扣缴义务人支付或者到期应支付之日起7日内,到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税
C、 中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益,应在实际支付股息红利的日期代扣代缴企业所得税。
D、 非居民企业取得来源于中国境内的担保费,应按照企业所得税法对财产转让所得规定的税率计算缴纳企业所得税
答案：AD
解析：解析:选项A,扣缴义务人每次代扣代缴税款时,应自代扣之日起7日内缴入国库;选项D,非居民企业取得来源于中国境内的担保费,应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税。
A. 应纳税额是人民币50元以下的船舶
B. 吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶
C. 军队、武装警察部队专用或者征用的船舶
D. 非机动驳船
解析：解析:选项D属于应税船舶。
A. 计算啤酒出厂价格时,包装物押金中不包括重复使用的塑料周转箱的押金
B. 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税
C. 超豪华小汽车零售环节征收消费税征节,生产环节不再征收消费税
D. 卷烟批发环节按照销售额的11%加征从价税,并按0.005元/支加征从量税
解析：解析:超豪华小汽车生产销售环节仍征收消费税,零售环节加征一道消费税。
A. 66769
B. 68952.23
C. 74606.7
D. 72000
解析：解析:属于消费税征税范围的高档手表是指销售价格(不含增值税)每只在10000元(含)以上的各类手表;自产应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务,以及用于馈赠、赞助、广告等,视同销售,计算缴纳消费税。赠送客户的手表没有售价,按组价计算,组价=8689×(1+20%)/(1-20%)=13033.5(元),大于1万元,该手表属于高档手表,应征收消费税。上述业务共应缴纳消费税=(12×15000+180000+13033.5)×20%=74606.7(元)。
A. 因国家建设需要依法征用、收回的房地产,免征土地增值税
B. 对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公共租赁住房房源的且增值额未超过扣除项目金额30%的,免征土地增值税
C. 因城市实施规划的需要而搬迁,由纳税人自行转让原房地产的,免征土地增值税
D. 因国家建设的需要而搬迁,由纳税人自行转让原房地产的,免征土地增值税
解析：解析:选项B,对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公共租赁住房房源的且增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税。
A. 0.8
B. 2
C. 2.8
D. 2.4
解析：解析:对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地,按规定征收城镇土地使用税。其中,已取得地下土地使用权证的,按土地使用权证确认的土地面积计算应征税款;未取得地下土地使用权或地下土地使用权证上未标明土地面积的,按地下建筑垂直投影面积计算应征税款。并且单独建造的地下建筑用地暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税。应纳城镇土地使用税=1×2+0.4×2×50%=2.4(万元)。
A. 纳税人销售的应税消费品,应当向销售地主管税务机关申报纳税
B. 委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代收后,向其所在地主管税务机关申报缴纳
C. 进口应税消费品,自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
D. 消费税纳税人总分机构在同一地级市但不同县的,由市级税务机关审批同意后汇总缴纳消费税
解析：解析:选项A:纳税人销售的应税消费品,除另有规定外,应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。选项B:委托个体工商户加工应税消费品的,由委托方收回后向其所在地主管税务机关申报纳税。选项D:消费税纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市),但在同一省(自治区、直辖市)范围内,经省(自治区、直辖市)财政厅(局)、税务局审批同意,可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税。
A. 144
B. 192
C. 208
D. 224
解析：解析:纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内,向指定银行缴纳关税税款;滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之日起,至纳税人缴纳关税之日止,按滞纳税款万分之五的比例按日征收。本题中,2020年2月26日为关税缴纳期限届满之日,滞纳天数为2020年2月27日~2020年3月6日止,共滞纳9天,则该企业应缴纳关税滞纳金=(300000+20000)×10%×0.5‰×9=144(元)。
A. 该专用设备的投资额的10%可以从甲企业当年的应纳税额中抵免
B. 该专用设备在2020年的应纳税额中不足抵免的,可以在以后10个纳税年度结转抵免
C. 甲企业2021年将该设备出租,甲企业仍可以继续享受企业所得税优惠
D. 甲企业2021年将该设备转让,甲企业不得继续享受企业所得税优惠,但无须补缴已经抵免的企业所得税税款
解析：解析:选项B:企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。选项CD:企业购置符合规定的专用设备在5年内转让。出租的,应当停止享受企业所得税优惠,并补缴已经抵免的企业所得税税款。
A. 占用鱼塘建设农田水利设施
B. 占用苗圃建工厂
C. 因挖损、采矿塌陷、压占、污染损毁耕地
D. 占用农田水利用地进行房地产开发
解析：解析:选项A:占用耕地建设农田水利设施的,不缴纳耕地占用税。
A. 以外购的已税小汽车为原料生产的小汽车
B. 以外购的已税高档手表为原料生产的高档手表
C. 以外购的已税游艇为原料生产的游艇
D. 以外购的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子
解析：解析:小汽车、高档手表和游艇不适用消费税扣税规定。
