A、 购置固定资产计提的折旧费用作为经费支出处理
B、 代表机构设立时或者搬迁等原因所发生的装修费支出,应在发生时一次性作为经费支出额换算收入计税处理
C、 利息收入应当冲抵经费支出额
D、 发生的交际应酬费,以实际发生数额计入经费支出额
答案：BD
解析：解析:选项A,购置固定资产所发生的支出,以及代表机构设立时或者搬迁等原因所发生的装修费支出,应在发生时一次性作为经费支出额换算收入计税。选项C,取得的利息收入不得冲抵经费支出额。
A、 购置固定资产计提的折旧费用作为经费支出处理
B、 代表机构设立时或者搬迁等原因所发生的装修费支出,应在发生时一次性作为经费支出额换算收入计税处理
C、 利息收入应当冲抵经费支出额
D、 发生的交际应酬费,以实际发生数额计入经费支出额
答案：BD
解析：解析:选项A,购置固定资产所发生的支出,以及代表机构设立时或者搬迁等原因所发生的装修费支出,应在发生时一次性作为经费支出额换算收入计税。选项C,取得的利息收入不得冲抵经费支出额。
A. 112.2万元
B. 97.18万元
C. 74.75万元
D. 76.54万元
解析：解析:免抵退税不得免征和抵扣税额=115×6.5×(13%-10%)=22.43(万元),应纳税额=150×13%-(137.7-22.43)=-95.77(万元),免抵退税额=115×6.5×10%=74.75(万元),应退税额为74.75万元。
A. 应纳税额在人民币50元以下的船舶
B. 捕捞、养殖渔船
C. 吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶
D. 军队、武装警察部队征用
解析：解析:选项ABCD,都属于免征吨税的范围。
A. 高校学生公寓
B. 商品储备管理公司自用的承担商品储备业务的房产
C. 经营公租房的租金收入
D. 单独建在地下的建筑物
解析：解析:选项D:单独建造的地下建筑物按规定计征房产税。
A. 382500
B. 260000
C. 425000
D. 306000
解析：解析:甲企业此项业务的销项税额=5000×500×80%×13%=260000(元)。
A. 按年申报,分月计算,分月缴纳
B. 按年申报,分月计算,一次性缴纳
C. 按年申报,分季计算,分季缴纳
D. 按年申报,分季计算,一次性缴纳
解析：解析:车船税按年申报,分月计算,一次性缴纳。
A. 违反法定程序
B. 主要事实不清、证据不足
C. 适用依据错误
D. 超越职权
解析：解析:具体行政行为有下列情形之一的:决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法;决定撤销或者确认该具体行政行为违法的,可以责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为:主要事实不清、证据不足的。适用依据错误的。违反法定程序的。超越职权或者滥用职权的。具体行政行为明显不当的。
A. 9月出席境内某经济论坛做主题发言取得的收入
B. 因在中国任职而取得的由境外总公司发放的工资收入
C. 10月将其拥有的境外房产出租给中国一公司驻该国常设机构取得的租金收入
D. 11月将其拥有的专利技术许可一境外公司在大陆的分支机构使用取得的收入
解析：解析:下列所得,不论支付地点是否在中国境内,均为来源于中国境内的所得:(1)因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得。(2)将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得。(3)许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得。(4)转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得(5)从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。选项C,所出租的房产在境外,不属于来源于中国境内的所得。
A. 37.6
B. 67.2
C. 75.2
D. 82.3
解析：解析:分支机构分摊比例=(该分支机构营业收入各分支机构营业收入之和)×0.35+(该分支机构职工薪酬各分支机构职工薪酬之和)×0.35+(该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和)×0.30。沈阳分支机构分摊比例=0.35×[80/(80+60)]+0.35×[30/(30+40)+0.30×[40/(40+60)]×100%=47%。沈阳分支机构应预缴企业所得税=160×47%×50%=37.6(万元)。
A. 0.25
B. 0.5
C. 0.75
D. 0.8
解析：解析:纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之三十的,减按百分之七十五征收环境保护税。
A. 11445
B. 5690
C. 5790
D. 10000
解析：解析:60000/12=5000(元);适用税率为10%,速算扣除数为210元;应缴纳的个人所得税=60000×10%-210=5790(元)。
