40.【单项选择题】某公司2020年度“财务费用”账户中列支有两笔利息费用:向银行借入生产用资金200万元,借用期限6个月,支付借款利息7万元;经过批准自5月1日起向本企业职工借入资金60万元,用于建造厂房,其中在10月31日进行竣工结算,借用期限8个月,支付借款利息4.8万元。该公司2020年度的可扣除的财务费用为()万元。

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9.【多项选择题】下列规定或计算方法中,属于企业与关联方签署成本分摊协议内容的有()。

A、　非参与方使用协议成果的规定

B、　非参与方会计方法的运用及变更说明

C、　参与方预期收益的计算方法和假设

D、　参与方加入或退出协议的程序及处理规定

答案：ACD

解析：解析:选项B:参与方会计方法的运用及变更说明,是成本分摊协议的内容。

相关题目

A. 84

B. 244

C. 306

D. 1010

解析：解析:纳税人用于换取生产资料和消费资料,投资入股和抵偿债务等方面的自产应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。甲烟丝厂当月共计应缴纳消费税=[1.8×(200+100)+300×1.6]×30%=306(万元)。

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A. 40

B. 60

C. 100

D. 100

解析：解析:被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得;剩余资产减除股息所得后的余额，超过或低于股东投资成本的部分，应确认为股东的投资转让所得或损失。投资转让所得=600-500-400×15%=40(万)。

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4.根据规定,纳税人应当在依法办理土地、房屋权属登记手续()申报缴纳契税,向()的征收机关办理纳税申报。

A. 　前;纳税人机构所在地或居住地

B. 　后;纳税人机构所在地或居住地

C. 　前;土地、房屋所在地

D. 　后;土地、房屋所在地

解析：解析:纳税人应当在依法办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税,向土地、房屋所在地的征收机关办理纳税申报。

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18.【多项选择题】某境内公司发生如下业务所取得的收入中,应缴纳增值税的有()。

A. 　为境外某公司提供咨询服务

B. 　将一项无形资产转让给境内其他公司

C. 　将位于境外的不动产转让给境内另一公司

D. 　将位于境内的不动产出租给境外某公司驻京代表处

解析：解析:所销售的不动产在境外,不征增值税。

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A. 12.48

B. 12.91

C. 13.4

D. 18.86

解析：解析:纳税人购进用于生产或委托加工13%税率货物的农产品按照10%扣除率抵扣进项税额。准予抵扣的进项税额=[(100+12)+100×(1+10%)×20%]×10%=13.4(万元)。

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5.【多项选择题】(2016年改)甲企业从境外进口一批高档化妆品,下列关于该业务征缴消费税的表述中正确的有()。

A. 　甲企业应向报关地海关申报缴纳消费税

B. 　甲企业应当自海关填发进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款

C. 　海关代征的消费税应分别入中央库和地方库

D. 　甲企业使用该进口已税高档化妆品生产高档化妆品准许扣除进口环节缴纳的消费税

解析：解析:选项C,海关代征的消费税属于中央政府固定收入,应该入中央库。【提示】中央政府固定收入包括:①消费税(含进口环节海关代征的部分);车辆购置税。关税:④海关代征的进口环节增值税等。

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63.【多项选择题】根据企业所得税法的规定,下列收入的确认正确的有()。

A. 　权益性投资收益,按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现

B. 　利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

C. 　租金收入,按照实际收取租金的日期确认收入的实现

D. 　特许权使用费收入,按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

解析：解析:选项A,权益性投资收益,按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现;选项C,租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。

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6.下列属于中国境内机构和个人外付汇需要进行税务备案情形的有()。

A. 　境内机构在境外发生的差旅费用

B. 　境外机构或从境内获得的体育文化等服务贸易收入

C. 　境内旅行社从事出境旅游业务代订、代办的住宿、交通等相关费用

D. 　境外个人在境内的工作报酬

解析：解析:境内机构和个人向境外单笔支付等值5万美元以上(不含等值5万美元,下同)下列外汇资金,除无须进行税务备案的情形外,均应向所在地主管国税机关进行税务备案,主管税务机关仅为地税机关的,应向所在地同级国税机关备案。1.境外机构或个人从境内获得的包括运输、旅游、通信、建筑安装及劳务承包、保险服务、金融服务、计算机和信息服务、专有权利使用和特许、体育文化和娱乐服务、其他商业服务、政府服务等服务贸易收入。2.境外个人在境内的工作报酬,境外机构或个人从境内获得的股息、红利、利润、直接债务利息、担保费以及非资本转移的捐赠、赔偿、税收、偶然性所得等收益和经常转移收入。3.境外机构或个人从境内获得的融资租赁租金、不动产的转让收入、股权转让所得以及外国投资者其他合法所得。4.外国投资者以境内直接投资合法所得在境内再投资单笔5万美元以上的,也应按照规定进行税务备案。

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4.【单项选择题】企业接收县级以上人民政府以股权投资方式投入的国有非货币性资产,企业应作为国家资本金处理,应按()确定计税基础。

A. 　该资产的账面价值

B. 　该资产的账面原值

C. 　该资产的公允价值

D. 　政府确定的接收价值

解析：解析:县级以上人民政府及有关部门以股权投资方式投入企业的国有非货币性资产,企业应作为国家资本金处理,不确认收入,按照政府确定的接收价值确定计税基础。

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A. 7.7

B. 12.3

C. 8.75

D. 9.1