APP下载

财会金融

注册会计师-税法（官方）

搜索

注册会计师-税法（官方）

题目内容

(

多选题

)

11.【多项选择题】(2018年)OECD于2015年10月发布税基侵蚀和利润转移项目全部15项产出成果。下列各项中,属于该产出成果的有()

A、　《防止税收协定优惠的不当授予》

B、　《金融账户涉税信息自动交换标准》

C、　《消除混合错配安排的影响》

D、　《确保转让定价结果与价值创造相匹配》

答案：ACD

解析：解析:税基侵蚀和利润转移项目成果有以下15项:《关于数字经济面临的税收挑战的报告》;《消除混合错配安排的影响》;《制定有效受控外国公司规则》;④《对利用利息扣除和其他款项支付实现的税基侵蚀予以限制》;⑤《考虑透明度和实质性因素有效打击有害税收实践》;《防止税收协定优惠的不当授予》;《防止人为规避构成常设机构》;-《确保转让定价结果与价值创造相匹配》;⑪《衡量和监控BEPS》;⑫《强制披露规则》;⑬《转让定价文档与国别报告》;⑭《使争议解决机制更有效》;⑮《开发用于修订双边税收协定的多边工具》。

注册会计师-税法（官方）

5.某公司2021年2月1日购入一载货商用车,当月办理机动车辆权属证书,并办理车船税完税手续。此车整备质量为10吨,每吨年税额96元。该车于6月1日被盗,经公安机关确认后,该公司遂向税务局申请退税,但在办理退税手续期间,此车又于9月1日被追回并取得公安机关证明。则该公司就该车2021年实际应缴纳的车船税为()。

点击查看题目

6.以下适用20%企业所得税税率的企业是( )。

点击查看题目

21.【单项选择题】关于不动产经营租赁服务增值税处理的表述,以下选项不正确的是()。

点击查看题目

9.某市肉制品加工企业2020年占地60000平方米,其中办公占地5000平方米,生猪养殖基地占地28000平方米,肉制品加工车间占地16000平方米,企业内部道路及绿化占地11000平方米。企业所在地城镇使用税单位税额每平方米0.8元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税()。

点击查看题目

10.【单项选择题】下列关于企业从被投资单位撤回投资时取得资产的企业所得税税务处理的说法,正确的是()。

点击查看题目

13.【单项选择题】下列各项所得,按“经营所得”缴纳个人所得税的有()。

点击查看题目

13.下列各项中,符合车辆购置税相关规定的有()。

点击查看题目

3.【多项选择题】中国公民赵某2020年5月出版作品集取得稿酬所得20000元,将其中的8000元通过民政部门捐赠给某市福利院。另外8月份取得公司支付的不竞争款项60000元,将其中5000元捐赠给红十字会。不考虑其他事项,则赵某2020年取得的以上所得,表述正确的有()。

点击查看题目

1.外国企业常驻代表机构应当自领取工商登记证件(或有关部门批准)之日起()内向其所在地主管税务机关申报办理税务登记。

点击查看题目

5.【单项选择题】2020年9月,某商贸企业从国外进口一辆中轻型商务用车,作为企业班车,海关审定的关税完税价格为18万元,关税税率为30%,消费税税率为5%。该商贸企业进口商务用车应纳的进口环节税金为()万元。

题目内容

(

多选题

)

手机预览

注册会计师-税法（官方）

11.【多项选择题】(2018年)OECD于2015年10月发布税基侵蚀和利润转移项目全部15项产出成果。下列各项中,属于该产出成果的有()

A、　《防止税收协定优惠的不当授予》

B、　《金融账户涉税信息自动交换标准》

C、　《消除混合错配安排的影响》

D、　《确保转让定价结果与价值创造相匹配》

答案：ACD

相关题目

A. 　240元

B. 　480元

C. 　640元

D. 　880元

解析：解析:车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月;已办理退税的被盗抢车船,失而复得的,纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。应缴纳车船税=10×96÷12×8=640(元)

点击查看答案

6.以下适用20%企业所得税税率的企业是( )。

A. 　高新技术企业

B. 　在中国境内的居民企业

C. 　小型微利企业

D. 　在我国设有机构且所得与机构有关联的非居民企业

解析：解析:高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税;在中国境内的居民企业适用25%的税率;在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业,适用25%的税率。

点击查看答案

21.【单项选择题】关于不动产经营租赁服务增值税处理的表述,以下选项不正确的是()。

A. 　一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额

B. 　个体工商户出租住房,按照5%的征收率计算应纳税额

C. 　其他个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额,向不动产所在地主管税务机关申报纳税

D. 　其他个人出租不动产(不含住房),按照5%的征收率计算应纳税额,向不动产所在地主管税务机关申报纳税

解析：解析:个体工商户出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

点击查看答案

A. 　16800元

B. 　25600元

C. 　39200元

D. 　48000元

解析：解析:考核土地使用税的免税规定。直接用于农林牧渔业的生产用地免征土地使用税,但不包括农副产品加工场地和生活办公用地;对企业厂区以外的公共绿化用地暂免征收土地使用税,企业厂区以内的绿化用地照章征收城镇土地使用税。应纳城镇土地使用税=(60000-28000)×0.8=25600(元)。

点击查看答案

10.【单项选择题】下列关于企业从被投资单位撤回投资时取得资产的企业所得税税务处理的说法,正确的是()。

A. 　相当于初始投资的部分应确认为股息所得

B. 　取得的全部资产应确认为股息所得

C. 　超过初始投资的部分应确认为投资资产转让所得

D. 　相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积部分应确认为股息所得

解析：解析:企业撤回或减少投资,其取得的资产中,相当于初始出资的部分,应确认为投资收回;相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分,应确认为股息所得;其余部分确认为投资资产转让所得。

点击查看答案

13.【单项选择题】下列各项所得,按“经营所得”缴纳个人所得税的有()。

A. 　年终一次性奖金

B. 　退休后再任职取得的收入

C. 　从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入

D. 　出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的收入

解析：解析:选项ABD,按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

点击查看答案

13.下列各项中,符合车辆购置税相关规定的有()。

A. 　购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用(不含增值税)

B. 　受赠使用车辆不征收车辆购置税

C. 　设有固定装置的非运输专用车辆免车辆购置税

D. 　购买者支付的控购费应作为车辆购置税的计税依据

解析：解析:选项B,受赠使用行为属于车辆购置税应税行为,应该由接受捐赠一方缴纳车辆购置税;选项D,购买者支付的控购费,是政府部门的行政性收费,不属于销售者的价外费用范围,不应并入计税价格计税。

点击查看答案

A. 　赵某取得的稿酬所得,可以在预扣预缴时扣除公益捐赠支出

B. 　赵某取得的稿酬所得,统一在汇算清缴时扣除公益捐赠支出

C. 　赵某取得的不竞争款项,应统一在年终汇算清缴时扣除公益捐赠支出

D. 　企业向个人支付的不竞争属于偶然所得

解析：解析:选项B,居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的,预扣预缴时不扣除公益捐赠支出,统一在汇算清缴时扣除,所以选项A错误。选项C,居民个人取得分类所得的,发生的公益捐赠支出可在捐赠当月取得的分类所得中扣除,所以选项C错误。选项D,企业向个人支付的不竞争款项,应按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。

点击查看答案

1.外国企业常驻代表机构应当自领取工商登记证件(或有关部门批准)之日起()内向其所在地主管税务机关申报办理税务登记。

A. 　30日

B. 　10日

C. 　15日

D. 　20日

解析：解析:外国企业常驻代表机构应自领取工商登记证件(或批准)之日起30日内办理税务登记。

点击查看答案

A. 9.36

B. 10.31

C. 9.83

D. 10.82