A、 金融资产转让金额超过1亿元
B、 年度关联交易总额超过10亿元
C、 无形资产所有权转让金额超过1亿元
D、 有形资产所有权转让金额(来料加工业务按照年度进出口报关价格计算)超过2亿元
答案:ACD
解析:解析:年度关联交易金额符合下列条件之一的企业,应当准备本地文档:(1)有形资产所有权转让金额(来料加工业务按照年度进出口报关价格计算)超过2亿元;(2)金融资产转让金额超过1亿元;(3)无形资产所有权转让金额超过1亿元;(4)其他关联交易金额超过4000万元。
A、 金融资产转让金额超过1亿元
B、 年度关联交易总额超过10亿元
C、 无形资产所有权转让金额超过1亿元
D、 有形资产所有权转让金额(来料加工业务按照年度进出口报关价格计算)超过2亿元
答案:ACD
解析:解析:年度关联交易金额符合下列条件之一的企业,应当准备本地文档:(1)有形资产所有权转让金额(来料加工业务按照年度进出口报关价格计算)超过2亿元;(2)金融资产转让金额超过1亿元;(3)无形资产所有权转让金额超过1亿元;(4)其他关联交易金额超过4000万元。
A. 税务机关是发票的主管机关,负责发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督
B. 纳税人申请领购发票,主管税务机关一律有权要求其提供保证人或者要求其缴纳保证金,并限期缴销发票
C. 增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务局确定的企业印制
D. 不得拆本使用发票
解析:解析:选项B:这一规定只对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人实施,不是针对所有纳税人都实施的普遍规定。选项C:增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制;其他发票,按照国务院税务主管部门的规定,分别由省、自治区、直辖市税务局指定的企业印制,未经规定的税务机关指定,不得印制发票。
A. 税目
B. 纳税义务人
C. 征税对象
D. 税收法律事实
解析:解析:税收法律关系的产生、变更和消灭必须有能够引起税收法律关系产生、变更或消灭的客观情况,也就是由税收法律事实来决定的。
A. 企业签订或者执行成本分摊协议的,应当准备成本分摊协议特殊事项文档
B. 企业关联债资比例超过标准比例需要说明符合独立交易原则的,应当准备资本弱化特殊事项文档
C. 有形资产所有权转让金额(来料加工业务按照年度进出口报关价格计算)超过2亿元的,应当准备特殊事项文档
D. 年度关联交易总额超过10亿元的,应当准备特殊事项文档
解析:解析:选项C:应当准备本地文档;选项D:应当准备主体文档。
A. 取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的
B. 取得的销售收入占该项目收入总额50%以上的
C. 申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
D. 转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积75%以上的,剩余的可售建筑面积尚未出租或自用
解析:解析:符合下列情形之一的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算:(1)已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上,或该比例虽未超过85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的;(2)取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的;(3)纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的;(4)省税务机关规定的其他情况。
A. 由买方负担的经纪费
B. 由买方负担的购货佣金
C. 由买方负担的境外包装材料费用
D. 为在境内复制进口货物而支付的费用
解析:解析:选项B,由买方负担的购货佣金以外的佣金和经纪费应计入进口关税完税价格;选项D,为在境内复制进口货物而支付的费用不应计入进口关税完税价格。
A. 纳税信用等级为A级或者B级
B. 增量留抵税额大于零
C. 申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形
D. 申请退税前36个月未因欠税被税务机关处罚2次及以上
解析:解析:自2019年6月1日起,同时符合以下条件的部分先进制造业纳税人,可以自2019年7月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额:(1)增量留抵税额大于零。(2)纳税信用等级为A级或者B级。(3)申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形。(4)申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚2次及以上。(5)自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。
A. 1050
B. 900
C. 1100
D. 1055
解析:解析:企业领用的取暖用的原煤要缴纳资源税。应缴纳的资源税=(9000+310×5)×10%=1055(万元)。
A. 直接从事于种植养殖的专业用地
B. 企业厂区以外的公共绿化用地
C. 盐场的盐滩用地
D. 盐矿的矿井用地
解析:解析:以上都免征城镇土地税。
A. 1140
B. 3590
C. 1380
D. 3690
解析:解析:自2019年1月1日起全年一次性奖金单独计算纳税时不考虑发放奖金当月工资薪金情况,商数=39000/12=3250(元),适用税率为10%,速算扣除数为210元。应纳税额=39000×10%-210=3690(元)。
A. 84750
B. 102750
C. 103500
D. 104250
解析:解析:纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面,应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。应纳消费税=(600×400+650×500+650×200)×15%=104250(元)。