APP下载

财会金融

注册会计师-税法（官方）

搜索

注册会计师-税法（官方）

题目内容

(

多选题

)

12.【多项选择题】企业关联债资比例超过标准比例需要说明符合独立交易原则的,应当准备资本弱化特殊事项文档。资本弱化特殊事项文档包括()

A、　企业偿债能力和举债能力分析

B、　企业集团举债能力及融资结构情况分析

C、　企业注册资本等权益投资的变动情况说明

D、　关联债权投资的性质、目的及取得时的市场状况

答案：ABCD

解析：解析:企业关联债资比例超过标准比例需要说明符合独立交易原则的,应当准备资本弱化特殊事项文档。资本弱化特殊事项文档包括以下内容:(1)企业偿债能力和举债能力分析。(2)企业集团举债能力及融资结构情况分析。(3)企业注册资本等权益投资的变动情况说明。(4)关联债权投资的性质、目的及取得时的市场状况。(5)关联债权投资的货币种类、金额、利率、期限及融资条件。(6)非关联方是否能够并且愿意接受上述融资条件、融资金额及利率(7)企业为取得债权性投资而提供的抵押品情况及条件。(8)担保人状况及担保条件。(9)同类同期贷款的利率情况及融资条件。(10)可转换公司债券的转换条件。(11)其他能够证明符合独立交易原则的资料。资本弱化特殊事项文档应当在关联交易发生年度次年6月30日之前准备完毕,应当自税务机关要求之日起30日内提供。

注册会计师-税法（官方）

42.【单项选择题】下列关于企业所得税税前可扣除的工资及福利费,表述不正确的是()。

点击查看题目

9.【单项选择题】某公民2019年6月支付28.25万元购入一新型小轿车,缴纳了车辆购置税,2020年6月末因该车有严重质量问题申请进行退货并得到厂家的退款,则该公民可申请退还车辆购置税()万元。

点击查看题目

5.下列各项中,依据个人所得税法规定不属于我国居民个人的是( )。

点击查看题目

12.【简答题】甲企业位于市区,2019年5月15日转让一处2016年3月1日购置的位于市区的仓库,其购置和转让情况如下:(1)2016年3月1日,购置该仓库时取得的发票上注明的价款为525万元,另支付契税款20万元并取得契税完税凭证。(2)由于某些原因在转让仓库时未能取评估价格。(3)转让仓库的产权转移书据上记载的含税销售金额为840万元,并按规定缴纳了转让环节的税金。(其他相关资料:甲企业选择简易计税办法计算增值税)要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。(1)计算该企业转让仓库时应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税的合计金额。(2)计算该企业转让仓库计征土地增值税时允许扣除的金额。(3)计算该企业转让仓库应缴纳的土地增值税。(4)如果该企业转让仓库时既没有取得评估价格,也不能提供购房发票,税务机关应如何进行处理。

点击查看题目

18.下列关于增值税计税销售额的表述中,正确的有()。

点击查看题目

6.下列车船中,以整备质量每吨作为车船税计税标准的是()。

点击查看题目

12.【多项选择题】下列项目中,应计算缴纳耕地占用税的有()。

点击查看题目

12.注册地与实际管理机构所在地均在法国的某银行,取得的下列各项所得中,应按规定缴纳我国企业所得税的有()。

点击查看题目

4.【单项选择题】某融资租赁公司2021年3月以融资租赁的方式将一台设备出租给阿联酋的一家公司使用,融资租赁公司是从一般纳税人处购进的设备,取得增值税专用发票注明的不含税的金额为300万元。假设出口退税率为13%,则该融资租赁公司应退增值税额为()万元。

点击查看题目

3.下列占用耕地中,减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的是()。