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17.【多项选择题】存在规定情形之一的居民企业,应当在报送《年度关联业务往来报告表》时,填报国别报告,下列属于规定情形的有()。

A、　该居民企业为跨国企业集团的最终控股企业,且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过5亿元

B、　该居民企业为跨国企业集团的最终控股企业,且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过55亿元

C、　该居民企业未被跨国企业集团指定为国别报告的报送企业

D、　该居民企业被跨国企业集团指定为国别报告的报送企业

答案：BD

解析：解析:存在下列情形之一的居民企业,应当在报送《年度关联业务往来报告表》时,填报国别报告:①该居民企业为跨国企业集团的最终控股企业,且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过55亿元。②该居民企业被跨国企业集团指定为国别报告的报送企业。

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8.【单项选择题】纳税义务人自缴纳税款期限届满之日起()仍未缴纳税款的,经直属海关关长或者其授权的隶属海关关长批准,海关可采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施。

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1.我国海关总署制定有《中华人民共和国进境物品归类表》,对于《归类表》未列名的进境物品,按归类原则首选的做法是()。

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25. 中国公民张先生是某上市公司的大股东,同时也是一位作家。2021年5月取得的部分实物或现金收入如下:(1)公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下,该车购买价为35万元。经当地主管税务机关核定,公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为7万元。(2)将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元,同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认,所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。(3)受邀为某企业家培训班讲课两天,取得讲课费3万元。(4)当月转让2020年9月1日购入的境内某上市公司股票,扣除印花税和交易手续费等,净盈利5320.56元。同时因持有该上市公司的股票9个月而取得公司分配的2020年度红利2000元。(5)因有一张购物发票中奖获得1000元奖金。要求:根据上述资料,按序号回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。(4)计算讲课费收入应缴纳的个人所得税。

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1.【单项选择题】下列关于纳税信用管理的表述中，符合规定的是（）。

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21.根据个人所得税的相关规定,下列说法中正确的有( )。

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9.下列个人业务有关增值税的处理说法,正确的有()。

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2.【多项选择题】跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税,下列企业可以作为代收代缴义务人的有()。

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6.【单项选择题】某卷烟厂为增值税一般纳税人,2021年1月销售本厂生产的A牌卷烟420标准箱,取得不含税销售额1260万元。已知,甲类卷烟适用消费税比例税率为56%,乙类卷烟适用消费税比例税率为36%,定额税率0.003元/支。该卷烟厂当月应缴纳的消费税是()万元。

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23.【单项选择题】下列企业属于资源税纳税人的是()。

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39.【单项选择题】居民个人林某退休后,按月领取退休工资3000元和年金2000元,已知缴纳年金时所缴纳的年金未承担过税负。林某退休后每月应缴纳个人所得税()元。

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17.【多项选择题】存在规定情形之一的居民企业,应当在报送《年度关联业务往来报告表》时,填报国别报告,下列属于规定情形的有()。

A、　该居民企业为跨国企业集团的最终控股企业,且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过5亿元

B、　该居民企业为跨国企业集团的最终控股企业,且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过55亿元

C、　该居民企业未被跨国企业集团指定为国别报告的报送企业

D、　该居民企业被跨国企业集团指定为国别报告的报送企业

答案：BD

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A. 　1个月

B. 　3个月

C. 　6个月

D. 　9个月

解析：解析:纳税义务人自缴纳税款期限届满之日起3个月仍未缴纳税款的,经直属海关关长或者其授权的隶属海关关长批准,海关可采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施。

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1.我国海关总署制定有《中华人民共和国进境物品归类表》,对于《归类表》未列名的进境物品,按归类原则首选的做法是()。

A. 　按其名称相似度归入相应类别

B. 　按其主要功能(或用途)归入相应类别

C. 　归入不征税范畴

D. 　归入“其他物品”类别

解析：解析:进境物品依次遵循以下原则归类:(1)《归类表》已列名的物品,归入其列名类别。(2)《归类表》未列名的物品,按其主要功能(或用途)归入相应类别。(3)不能按照上述原则归入相应类别的物品,归入“其他物品”类别。(4)纳税义务人对进境物品的归类、完税价格的确定持有异议的,可以依法提请行政复议。

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1.【单项选择题】下列关于纳税信用管理的表述中，符合规定的是（）。

A. 按年进行纳税信用信息采集

B. 税务机关每年3月确定上一年度纳税信用评价结果

C. 以直接判级进行纳税信用评价适用于有严重失信行为的纳税人

D. 税年度内因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的纳税人，也参加本期评价

解析：解析:选项A：纳税信用信息采集工作由国家税务总局和省税务机关组织实施，按月采集；选项B：税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果；选项C：纳税年度内因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的，不参加本期的评价。

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21.根据个人所得税的相关规定,下列说法中正确的有( )。

A. 　个人独资企业计提的各种准备金支出不得扣除

B. 　个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款,不得税前扣除

C. 　个体工商户为业主缴纳的补充医疗保险,在不超过其工资薪金5%的部分可以税前扣除,超过的部分不得扣除

D. 　个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除

解析：解析:选项C,个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费,以当地(地级市)上年度社会平均工资的3倍为计算基数,分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除;超过部分,不得扣除。

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9.下列个人业务有关增值税的处理说法,正确的有()。

A. 　个人无偿转让不动产免税

B. 　个人转让金融商品免税

C. 　个人销售自建自用住房免税

D. 　个人转让著作权免税

解析：解析:选项A,涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权免税。家庭财产分割,包括下列情形:离婚财产分割;无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;房屋产权所有人死亡,法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人依法取得房屋产权。

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2.【多项选择题】跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税,下列企业可以作为代收代缴义务人的有()。

A. 　物流企业

B. 　电子商务企业

C. 　商品生产企业

D. 　电子商务交易平台企业

解析：解析:电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人。

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A. 459.9

B. 464.1

C. 711.9

D. 716.1

解析：解析:卷烟单价=1260×10000/250/420=120(元)>70元/条,属于甲类卷烟;应纳消费税=1260×56%+420×150/10000=711.9(万元)。

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23.【单项选择题】下列企业属于资源税纳税人的是()。

A. 　出口盐的外贸企业

B. 　在境内开采铜矿石的内资企业

C. 　外购原油销售的商贸企业

D. 　进口原油的石油进出口企业

解析：解析:选项A,在我国境内生产盐的单位和个人为资源税纳税人,出口盐的外贸企业,不是资源税纳税人;选项B,在境内开采应税矿产品的单位和个人是资源税纳税人;选项C,资源税纳税人是指在我国领域及管辖海域开采应税矿产品或生产盐的单位和个人,不包括外购后销售的商贸企业;选项D,资源税强调境内开采,进口不征,进口原油的石油进出口企业不是资源税的纳税义务人。

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A. 60

B. 150

C. 290

D. 0

解析：解析:退休工资(每月3000元)免征个人所得税。个人达到国家规定的退休年龄,领取的企业年金、职业年金,符合规定的,不并入综合所得,全额单独计算应纳税款;其中按月领取的,适用月度税率表计算纳税。根据2000元查找税率表,确定税率为3%,则林某退休后每月应缴纳个人所得税=2000×3%=60(元)。

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