A、《增值税暂行条例实施细则》
B、《税收征收管理法实施细则》
C、《中华人民共和国土地增值税暂行条例》
D、《税收征收管理法》
答案：B
解析：解析：选项A，属于税收部门规章；选项C，属于全国人大或人大常委会授权立法；选项D，属于税收法律。
A、《增值税暂行条例实施细则》
B、《税收征收管理法实施细则》
C、《中华人民共和国土地增值税暂行条例》
D、《税收征收管理法》
答案：B
解析：解析：选项A，属于税收部门规章；选项C，属于全国人大或人大常委会授权立法；选项D，属于税收法律。
A. 《企业所得税法实施条例》
B. 《土地增值税暂行条例》
C. 《税收征收管理法实施细则》
D. 《增值税暂行条例》
解析：解析:属于全国人大及其常委会授权立法的有增值税、消费税、土地增值税暂行条例;《企业所得税法实施条例》《税收征收管理法实施细则》是国务院根据宪法规定制定的税收法规。
A. 家庭生活用电支出
B. 直接向某灾区小学的捐赠
C. 已缴纳的城市维护建设税及教育费附加
D. 代公司员工负担的个人所得税税款
解析：解析:选项A,个体工商户生产经营活动中,应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用,其40%视为与生产经营有关费用,准予扣除;单纯的用于个人和家庭的支出不得税前扣除;选项B,个体工商户的直接捐赠不得扣除;选项D,个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款,不得税前扣除。
A. 被分立企业对分立出去的资产按公允价值确认资产转让所得或损失
B. 分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础
C. 企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补
D. 被分立企业对分立出去的资产按账面价值确认资产转让所得或损失
解析：解析:被分立企业对分立出去的资产按公允价值确认资产转让所得或损失。
A. 21.2
B. 27.6
C. 29.7
D. 44.4
解析：解析:对于投资联营的房产收取固定收入,不承担经营风险的,实际是以联营名义取得房产租金,应按规定由出租方按租金收入计缴房产税。应纳房产税=160×12%+3000×(1-30%)×1.2%×4/12=19.2+8.4=27.6(万元)。
A. 消费税7.6;销项税额4.86
B. 消费税6.8;销项税额7.52
C. 消费税9.6;销项税额6.11
D. 消费税10.4;销项税额4.3
解析：解析:自产应税消费品用于赠送,视同销售,既征增值税也征消费税,增值税采用从价计征,消费税采用复合计征。(1)组成计税价格=[34×(1+10%)+2000×2×0.5/10000]/(1-20%)=(37.4+0.2)/(1-20%)=47(万元)(2)销项税额=47×13%=6.11(万元)应纳消费税税额=47×20%+2000×2×0.5/10000=9.4+0.2=9.6(万元)。
A. 3
B. 5
C. 10
D. 15
解析：解析:同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存10年。
A. 支付给税率高于本企业的境内关联方的利息不受资本弱化的限制
B. 金融企业实际支付给关联方的利息支出,标准债资比例为5:1
C. 企业同时从事金融业务和非金融业务,其实际支付给关联方的利息支出,应按照合理方法分开计算;没有按照合理方法分开计算的,一律按照其他企业的比例计算准予税前扣除的利息支出
D. 企业所得税法规定不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出,可以结转到以后纳税年度扣除
解析：解析:企业所得税法规定不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出,不得结转到以后纳税年度。
A. 该专用设备的投资额的10%可以从甲企业当年的应纳税额中抵免
B. 该专用设备在2020年的应纳税额中不足抵免的,可以在以后10个纳税年度结转抵免
C. 甲企业2021年将该设备出租,甲企业仍可以继续享受企业所得税优惠
D. 甲企业2021年将该设备转让,甲企业不得继续享受企业所得税优惠,但无须补缴已经抵免的企业所得税税款
解析：解析:选项B:企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。选项CD:企业购置符合规定的专用设备在5年内转让。出租的,应当停止享受企业所得税优惠,并补缴已经抵免的企业所得税税款。
A. 笔译翻译收入
B. 审稿收入
C. 现场书画收入
D. 雕刻收入
解析：解析:选项ABCD都属于独立从事某种劳务取得的收入。特别注意审稿和现场书画收入不属于稿酬所得。
A. 税收情报应作密件处理
B. 税收情报涉及的事项可以溯及税收协定生效并执行之前
C. 我国从缔约国主管当局获取的税收情报可以作为税收执法行为的依据
D. 税收情报交换在税收协定规定的权利和义务范围内进行
解析：解析:选项A:税收情报应作密件处理。制作、收发、传递、使用、保存或销毁税收情报,应按照规定执行。选项B:情报交换应在税收协定生效并执行以后进行,税收情报涉及的事项可以溯及税收协定生效并执行之前。选项C:我国从缔约国主管当局获取的税收情报可以作为税收执法行为的依据,并可以在诉讼程序中出示。选项D:情报交换在税收协定规定的权利和义务范围内进行。
