20.【单项选择题】某法人企业总机构在北京,在沈阳、大连分设两个二级分支机构,2019年沈阳分支机构收入、工资、资产三项分别是80万元、30万元、40万元;大连分支机构收入、工资、资产三项分别是60万元、40万元、60万元。2020年一季度总机构汇总计算应纳税额160万元,则沈阳分支机构一季度预缴税款为()万元。

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14.按消费税的规定,下列情形的应税消费品,以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有()。

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11.【单项选择题】汤姆(非高管)是在华工作的外籍个人,在中国境内无住所。汤姆2020年4月15日来华工作,9月12日离开中国,在华期间无离境记录。在中国境内工作期间,每月从境内任职企业取得工资30000元,从境外取得工资折合人民币15000元。汤姆2020年9月在中国应缴纳的个人所得税是()元。

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2.【单项选择题】纳税人已在市场监管部门办理变更登记的，应当自市场监管部门变更登记之日起（）内，向原税务登记机关如实提供相关证件、资料，申报办理变更税务登记。

A、5日

B、15日

C、30日

D、60日

答案：C

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2.下列有关项目属于城市维护建设税计税依据的是()。

A. 　国有企业偷漏增值税被处的罚款

B. 　化妆品公司偷逃的消费税

C. 　个体工商户拖欠的个人所得税

D. 　中外合资企业在华机构缴纳的企业所得税

解析：解析:滞纳金、罚款不是城市维护建设税的计税依据;个人所得税、企业所得税不是城建税计税依据。

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6.【单项选择题】下列属于船舶吨税中延期优惠的是()

A. 　应纳税额在人民币50元以下的船舶

B. 　吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶

C. 　捕捞、养殖渔船

D. 　在吨税执照期限内,用于修理并不上下客货的船舶

解析：解析:选项A、B,C属于直接优惠

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1.【多项选择题】举报中心对接收的检举事项，不予受理的情形有（）。

A. 无法确定被检举对象的

B. 检举事项已经或者依法应当通过诉讼、仲裁、行政复议以及其他法定途径解决的

C. 对已经查结的同一检举事项再次检举，没有提供新的有效线索的

D. 不能提供税收违法行为线索的

解析：解析:举报中心对接收的检举事项，应当及时审查，有下列情形之一的，不予受理：（1）无法确定被检举对象，或者不能提供税收违法行为线索的；（2）检举事项已经或者依法应当通过诉讼、仲裁、行政复议以及其他法定途径解决的；（3）对已经查结的同一检举事项再次检举，没有提供新的有效线索的。

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16.下列费用,如能与进口货物实付或者应付价格区分,不得计入进口货物关税完税价格的有()。

A. 　境外考察费用

B. 　进口关税

C. 　货物运抵境内输入地点后发生的保险费

D. 　货物进口后的安装费

解析：解析:下列费用如能与该货物实付或者应付价格区分,不得计入完税价格:①厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用;②货物运抵境内输入地点之后的运输费用、保险费和其他相关费用;③进口关税及其他国内税收;④为在境内复制进口货物而支付的费用;⑤境内外技术培训及境外考察费用。

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32.【单项选择题】下列属于企业所得税的视同销售行为的是()。

A. 　房地产企业将开发房产转作办公使用

B. 　钢材企业将自产的钢材用于本企业的在建工程

C. 　某化妆品生产企业将生产的化妆品对外捐赠

D. 　工业企业将产品用于分支机构的移送

解析：解析:选项A、B、D属于内部处置资产,不作收入处理。

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1.下列选项中,不属于纳税人的权利的是( )。

A. 　有权要求税务机关对企业的情况保密

B. 　依法享有申请减税、免税、退税的权利

C. 　依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利

D. 　负责税收征收管理工作

解析：解析:选项D是税务机关的权利。

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7.【单项选择题】居民个人取得的下列所得,应纳入综合所得计征个人所得税的是()。

A. 　偶然所得

B. 　特许权使用费所得

C. 　利息、股息、红利所得

D. 　财产转让所得

解析：解析:居民个人取得工资、薪金,劳务报酬,稿酬,特许权使用费四项所得为综合所得。

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A. 37.6

B. 67.2

C. 75.2

D. 82.3

解析：解析:分支机构分摊比例=(该分支机构营业收入各分支机构营业收入之和)×0.35+(该分支机构职工薪酬各分支机构职工薪酬之和)×0.35+(该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和)×0.30。沈阳分支机构分摊比例=0.35×[80/(80+60)]+0.35×[30/(30+40)+0.30×[40/(40+60)]×100%=47%。沈阳分支机构应预缴企业所得税=160×47%×50%=37.6(万元)。

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14.按消费税的规定,下列情形的应税消费品,以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有()。

A. 　用于抵债的应税消费品

B. 　用于赠送他人的应税消费品

C. 　用于发放职工福利的应税消费品

D. 　用于换取生产资料的应税消费品

解析：解析:纳税人用于换取资料、投资入股、抵偿债务等方面的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格为依据计算消费税。

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A. 2040

B. 1040

C. 940

D. 1150

解析：解析:第一步:计算居住天数4月:15日当天不足24小时,不计入居住天数;16日~30日,合计15天。5月:合计31天。6月:合计30天。7月:合计31天。8月:合计31天。9月:12日离境当天不足24小时,不计入居住天数;1日~11日,合计11天。合计在中国境内累计居住149天,为非居民个人。第二步:计算9月境内实际工作天数=11+0.5=11.5(天)第三步:计算9月工资薪金收入额=(30000+15000)×11.5/30=17250(元)第四步:计算9月应纳税额=(17250-5000)×20%-1410=1040(元)。

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