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注册会计师-税法（官方）

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1.纳税信用信息采集工作由国家税务总局和省税务机关组织实施，按（）采集。

A、半年

B、月

C、季

D、年

答案：B

解析：解析：纳税信用信息采集工作由国家税务总局和省税务机关组织实施，按月采集。

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24.下列各项中,符合车船税有关规定的有( )。

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13.某进出口公司为增值税一般纳税人,5月份从国外进口一批机器设备共10台,每台货价15万元人民币,其中包括运抵我国黄骅港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计8万元;另外销售商单独向该进出口公司收取设备包装材料费10万元。假设该类设备进口关税税率为40%,境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应交纳的关税是( )万元。

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12.某小型运输公司2021年拥有并使用以下车辆:(1)整备质量4.3吨的载货卡车10辆,省级人民政府规定年税额每吨50元;(2)18座的小型客车2辆,省级人民政府规定年税额每辆530元。该公司当年应纳车船税为( )元。

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12.【多项选择题】下列属于税收部门规章的有()。

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3.【多项选择题】根据增值税的相关规定,增值税一般纳税人销售的下列货物,不适用9%低税率的有()。

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2.【多项选择题】下列各项所得中,应当缴纳个人所得税的有()

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9.购买下列车辆,应计算缴纳车辆购置税的有()。

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12.【单项选择题】我国甲企业属于居民企业,下列情形中,甲企业取得B国丁企业分配的股息适用间接抵免的是()。(乙企业、丙企业均为A国的企业)

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14.【多项选择题】下列关于增值税零税率政策的说法错误的有()。

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4.【单项选择题】下列关于税款征收方式的陈述，不正确的是（）。

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单选题

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注册会计师-税法（官方）

1.纳税信用信息采集工作由国家税务总局和省税务机关组织实施，按（）采集。

A、半年

B、月

C、季

D、年

答案：B

解析：解析：纳税信用信息采集工作由国家税务总局和省税务机关组织实施，按月采集。

相关题目

24.下列各项中,符合车船税有关规定的有( )。

A. 　商用客车,以“每辆”为计税单位

B. 　载货汽车,以“整备质量每吨”为计税单位

C. 　游艇,以“每艘”为计税单位

D. 　机动船,以“净吨位每吨”为计税单位

解析：解析:游艇,以“艇身长度每米”为计税单位。

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A. 54

B. 64

C. 68

D. 72

解析：解析:进口设备到岸价格=10×15+10=160(万元),应纳进口关税=160×40%=64(万元)。

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A. 5120

B. 4800

C. 3840

D. 3210

解析：解析:应纳车船税=4.3×10×50+2×530=3210(元)

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12.【多项选择题】下列属于税收部门规章的有()。

A. 　国务院制定的《税收征收管理法实施细则》

B. 　财政部制定的《增值税暂行条例实施细则》

C. 　国家税务总局制定的《税务代理试行办法》

D. 　国务院制定的《个人所得税法实施条例》

解析：解析:选项AD均为国务院制定发布的税收行政法规。

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3.【多项选择题】根据增值税的相关规定,增值税一般纳税人销售的下列货物,不适用9%低税率的有()。

A. 　空白录像带

B. 　麦芽

C. 　橄榄油

D. 　密集型烤房设备

解析：解析:选项AB:属于适用13%增值税税率的货物。

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2.【多项选择题】下列各项所得中,应当缴纳个人所得税的有()

A. 　个人取得的国库券利息

B. 　个人取得的铁路债券利息

C. 　个人取得的国家发行的金融债券利息

D. 　个人取得持股1个月的上市公司股息

解析：解析:选项AC,个人取得的国库券利息和个人取得的国家发行的金融债券利息免税。选项B,个人投资者持有2019~2023年发行的铁路债券取得的利息收入,减按50%计入应纳税所得额计征个人所得税。选项D,个人取得上市公司股票,持股期限在1个月以内(含1个月)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,暂减按50%计入应纳税所得额。

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9.购买下列车辆,应计算缴纳车辆购置税的有()。

A. 　出租车

B. 　新能源汽车

C. 　城市公交企业购置的公共汽电车辆

D. 　国际组织驻华机构自用车辆

解析：解析:选项B,购置新能源汽车免征车辆购置税;选项C,城市公交企业购置的公共汽电车辆,免征车辆购置税;选项D,国际组织驻华机构自用车辆,免税。

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12.【单项选择题】我国甲企业属于居民企业,下列情形中,甲企业取得B国丁企业分配的股息适用间接抵免的是()。(乙企业、丙企业均为A国的企业)

A. 　甲企业直接持有丁企业18%的股权;甲企业直接持有乙企业50%的股权,乙企业直接持有丁企业30%的股权

B. 　甲企业直接持有乙企业20%的股权,乙企业直接持有丁企业20%的股权;甲企业直接持有丙企业50%的股权,丙企业直接持有丁企业38%的股权

C. 　甲企业直接持有乙企业50%的股权,乙企业直接持有丁企业30%的股权;甲企业直接持有丙企业20%的股权,丙企业直接持有丁企业10%的股权

D. 　甲企业直接持有乙企业18%的股权,乙企业直接持有丁企业30%的股权;甲企业直接持有丙企业60%的股权,丙企业直接持有丁企业30%的股权

解析：解析:选项A:甲企业对丁企业直接持有18%的股份<20%;甲企业对丁企业间接持有的股份=50%×30%=15%<20%,单-居民企业直接持有或通过一个或多个符合规定持股条件的外国企业间接持有总和均未达到20%以上股份的条件,所以不适用间接抵免。选项B:甲企业对丁企业间接持有的股份=20%×20%+50%×38%=23%>20%,所以适用间接抵免。选项C:丙企业直接持有丁企业10%的股份<20%,不符合要求,不能相加;甲企业对丁企业间接持有的股份=50%×30%=15%<20%,所以不适用间接抵免。选项D:甲企业直接持有乙企业18%的股权<20%,不符合要求,不能相加;甲企业对丁企业间接持有的股份=60%×30%=18%<20%,所以不适用间接抵免。

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14.【多项选择题】下列关于增值税零税率政策的说法错误的有()。

A. 　境内的单位和个人向境内单位或个人提供期租、湿租服务,如果承租方利用租赁的交通工具向其他单位或个人提供国际运输服务和港澳台运输服务,由出租方适用增值税零税率

B. 　按照国家有关规定应取得相关资质的国际运输服务项目,纳税人取得相关资质的,适用增值税零税率政策,未取得的,适用增值税免税政策

C. 　境内的单位或个人提供程租服务,如果租赁的交通工具用于国际运输服务和港澳台运输服务,由出租方按规定申请适用增值税零税率

D. 　境内单位和个人以无运输工具承运方式提供的国际运输服务,由无运输工具承运业务的经营者适用增值税零税率

解析：解析:选项A,境内的单位和个人向境内单位或个人提供期租、湿租服务,如果承租方利用租赁的交通工具向其他单位或个人提供国际运输服务和港澳台运输服务,由承租方适用增值税零税率。境内的单位或个人向境外单位或个人提供期租、湿租服务,由出租方适用增值税零税率。选项D,境内单位和个人以无运输工具承运方式提供的国际运输服务,由境内实际承运人适用增值税零税率;无运输工具承运业务的经营者适用增值税免税政策。

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4.【单项选择题】下列关于税款征收方式的陈述，不正确的是（）。

A. 查定征收一般适用于财务会计制度健全的纳税单位

B. 定期定额征收一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位

C. 委托代征税款一般适用于小额、零散税源的征收

D. 查验征收一般适用于经营品种比较单一、经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位

解析：解析:查定征收方式一般适用于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位。

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