10.【单项选择题】甲企业2020年实际发生并支付给员工的合理的工资、薪金支出共计1200万元;另因接受外部劳务派遣用工,直接向劳务派遣公司支付费用50万元;直接向劳务派遣的员工支付费用80万元,其中属于福利费性质的支出为10万元。甲企业2020年可以在企业所得税前扣除的职工福利费的限额为()万元。

点击查看题目

34.根据企业所得税法规定,下列保险费可以税前扣除的有()。

点击查看题目

6.【单项选择题】根据规定,个人购买除车辆和房租外的货物和服务,每人每年申报退税的销售金额(含税价格)超过()万元人民币的部分,不适用外国驻华使(领)馆及其馆员在华购买货物和服务增值税退税政策。

题目内容

(

多选题

)

手机预览

注册会计师-税法（官方）

4.【多项选择题】下列关于纳税信用修复的表述中，符合税法规定的有（）。

A、纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的，可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复

B、主管税务机关自受理纳税信用修复申请之日起30日内完成审核，并向纳税人反馈结果

C、纳税人履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态的，可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复

答案：AC

相关题目

2.消费税纳税义务人规定中的“在中华人民共和国境内”,是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的()在境内。

A. 　生产地

B. 　使用地

C. 　起运地或所在地

D. 　销售地

解析：解析:消费税纳税义务人规定中的“在中华人民共和国境内”,是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的起运地和所在地在境内。

点击查看答案

A. 纳税信用级别被判定为D级满两年的纳税人

B. 未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款，未构成犯罪，纳税信用级别被直接判为D级的纳税人，在税务机关处理结论明确的期限期满后60日内足额缴纳、补缴的

C. 纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的

D. 纳税人履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态的

解析：解析:自2020年1月1日起，纳入纳税信用管理的企业纳税人，符合下列条件之一的，可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复。（1）纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的。（2）未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款，未构成犯罪，纳税信用级别被直接判为D级的纳税人，在税务机关处理结论明确的期限期满后60日内足额缴纳、补缴的。（3）纳税人履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态的。

点击查看答案

19.【多项选择题】下列各项中,符合房产税纳税义务发生时间规定的有()。

A. 　纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止纳税义务的,房产税款的计算应截止到权利状态发生变化的次月

B. 　委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起缴纳房产税

C. 　购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税

D. 　购置新建商品房,自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税

解析：解析:选项A:纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止纳税义务的,房产税款的计算应截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末;选项D:购置新建商品房,应从交付使用之次月起缴纳房产税。

点击查看答案

A. 50000

B. 40000

C. 32000

D. 56000

解析：解析:对物流企业自有的(包括自用和出租)大宗商品仓储设施用地和物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地,减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。该企业2020年度应缴纳的城镇土地使用税=6000×10×50%+2000×10=50000(万元)。

点击查看答案

A. 　5000万元

B. 　6000万元

C. 　2000万元

D. 　9000万元

解析：解析:以房抵债的,视同房屋买卖,应由产权承受人,按房屋现值缴纳契税。

点击查看答案

9.契税的纳税义务发生时间是纳税人()。

A. 　土地、房屋权属转移的当天

B. 　签订土地、房屋权属转移合同的当天

C. 　交付土地、房屋的当天

D. 　取得土地、房屋权属的次月

解析：解析:契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天,或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。

点击查看答案

5.依据企业所得税法的规定,下列收入中属于免税收入的是()。

A. 　国债利息收入

B. 　企业转让股权收入

C. 　金融债券利息收入

D. 　企业转让国债收益

解析：解析:国债利息收入属于免税收入。

点击查看答案

A. 168

B. 177.8

C. 184.8

D. 186.2

解析：解析:企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用,应分两种情况按规定在税前扣除:(1)按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用,应作为劳务费支出(50万元)。(2)直接支付给员工个人的费用,应作为工资薪金支出(80-10=70万元)和职工福利费支出(10万元),其中属于工资薪金支出的费用,准予计入企业工资薪金总额,作为计算其他各项相关费用扣除的依据。甲企业2020年计入工资、薪金支出的金额=1200+70=1270(万元),可以在企业所得税前扣除的职工福利费的限额=1270×14%=177.8(万元)。

点击查看答案

34.根据企业所得税法规定,下列保险费可以税前扣除的有()。

A. 　企业参加财产保险,按规定缴纳的保险费

B. 　企业为投资者支付的商业保险费

C. 　企业为职工支付的商业保险费

D. 　企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费

解析：解析:企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除。

点击查看答案

A. 5

B. 12

C. 15

D. 18