2017年3月3日,A公司申请签发一张票面金额为人民币500万的银行承兑汇票,票据到期日为2017年8月25日,保证金比例为40%,敞口风险费年费率为2%。按协议,相关费用在签发日一次性扣收。关于敞口风险管理费确认,以下说法正确的是( )。
(注:增值税率6%)
A. 签发当日一次性确认收入,收费金额为人民币29,166.67元
B. 签发当日一次性确认收入,收费金额为人民币29,333.33元
C. 自签发日起逐日摊销,“担保承诺业务收入—银行承兑汇票业务收入”科目每日入账人民币157.23元
D. 自签发日起逐日摊销,“支付结算业务收入—银行基本票据业务收入”科目每日入账人民币166.67元
解析:敞口金额=500万-500万×40%=300万;
风险敞口管理费=300万×2%÷360×175=29,166.67。
扣除销项税额后,递延入账:
29,166.67÷1.06÷175=157.23。
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“存放金融机构定期存款”属于资产类科目,按( )核算,余额反映在( )。
A. 内部;借方
B. 客户账;借方
C. 内部账;贷方
D. 客户账;贷方
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关于组合锁密码,以下说法正确的是( )。
A. 组合锁密码由密码掌管人分别设置
B. 密码管理实行个人负责制,密码掌管人不得将密码告知他人
C. 组合锁密码应定期或不定期更换,每季度至少更换一次
D. 管库员变动或换人临时替岗,组合锁密码应在三个工作日内变更
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即期结汇业务,分行通过X-FUNDS系统发起结汇业务询价交易并完成确认后,若再进行撤销的,核心业务系统将就总分行已达成的平盘交易进行反向售汇平盘处理,由此产生的损益将计入( )。
A. 交易发起机构
B. 分行营业部
C. 分行账务中心
D. 总行
解析:ABD为干扰选项
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金库管库员对金库内保管的实物进行盘查的频率是( )。
A. 每日盘查库内现金、贵金属实物
B. 每周盘查库内现金、贵金属实物
C. 每日盘查库内存放的尾箱数量
D. 每周盘查库内存放的尾箱数量
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明细账(或称分户账)是按( )连续记载各项交易的明细记录。
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按照我行账务处理规则,年终决算前,各行应在票据交换业务处理完毕后核对“同城票据交换清算资金”科目,核对内容包括( )。
A. “提出贷记款项”账户余额应与辖内各网点提出贷记(含网银)、提入贷记退票合计金额核对相符
B. “提出借记款项”账户余额应与辖内各网点提入借记退票合计金额核对相符
C. “提入贷记款项”账户余额应为0
D. “提入借记款项”账户余额应为0
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005f52b-4bf2-caf8-c091-da481f4a6417.html
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抵债资产转为自用的,应按财务管理相关规定,办理固定资产购建审批手续,经批准后方可转为固定资产。
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以下中间业务收入,应按照权责发生制要求做预提或摊销处理的是( )。
A. 转账汇款手续费
B. 借记卡开卡工本费
C. 保理业务应收账款管理费
D. 保函开立手续费
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2016年12月12日,我行个人客户甲通过个人网银向民生银行客户乙转账25万元整(当日无其他交易),需通过( )方可转账。
A. UKEY安全认证
B. 人脸识别
C. 超限额交易提醒
D. 验证码验证
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