答案：答案：政府财政支出效益分析与微观经济组织生产经营支出效益分析的差别主要体现在:(1)衡量效益的标准不同。财政支出所追求的是整个社会的最大效益。而微观经济组织择优的标准很简单,自身直接所费最少、所得最多的支出方案即为最优方案,追求自身经济利益的最大化。(2)效益的表现形式不同。财政支出效益的表现形式多样,除价值形式外,还有社会稳定、经济发展、国家安全等。而微观经济组织效益的表现形式则很单一,只有采用货币计量的价值形式。(3)计算所费与所得的范围不同。微观经济组织生产经营支出只计算直接的所费和所得。政府在分析财政支出效益时计算:社会所付代价和所获利益;政府的投入及效益;直接的、有形的所费与所得;间接的、无形的所费与所得。财政支出效益的特点
答案：答案：政府财政支出效益分析与微观经济组织生产经营支出效益分析的差别主要体现在:(1)衡量效益的标准不同。财政支出所追求的是整个社会的最大效益。而微观经济组织择优的标准很简单,自身直接所费最少、所得最多的支出方案即为最优方案,追求自身经济利益的最大化。(2)效益的表现形式不同。财政支出效益的表现形式多样,除价值形式外,还有社会稳定、经济发展、国家安全等。而微观经济组织效益的表现形式则很单一,只有采用货币计量的价值形式。(3)计算所费与所得的范围不同。微观经济组织生产经营支出只计算直接的所费和所得。政府在分析财政支出效益时计算:社会所付代价和所获利益;政府的投入及效益;直接的、有形的所费与所得;间接的、无形的所费与所得。财政支出效益的特点
A. 差旅费报销单
B. 成本计算单
C. 支出证明单
D. 进账单
解析：解析:本题考查会计凭证的检查。原始凭证分为外来原始凭证和自制原始凭证:(1)外来原始凭证包括进货发票、进账单、汇款单、运费发票等。(2)自制原始凭证包括各种报销和支付款项的凭证,其中对外自制凭证包括现金收据、实物收据等;对内自制凭证有收料单、领料单、支出证明单、差旅费报销单、成本计算单等。
A. 房产税
B. 耕地占用税
C. 个人所得税
D. 土地增值税
解析：解析:本题考查中央与地方政府的收入划分。中央和地方共享收入包括①增值税;②资源税:海洋石油资源税归中央,其他资源税归地方。③所得税收入:铁路运输、国家邮政、中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、国家开发银行、中国农业开发银行、中国进出口银行以及海洋石油天然气企业外,其他企业所得税和个人所得税收入实行中央与地方按统一比例分享。⑤外贸企业出口退税。房产税、耕地占用税、土地增值税是地方税。故此题正确答案C。我国分税制的主要内容
A. 已交税金
B. 预交增值税
C. 未交增值税
D. 代扣代交增值税
解析：解析:本题考查增值税会计科目的设置。”已交税金”专栏,记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额”预交增值税”明细科目,核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等,以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。”未交增值税”明细科目,核算当月交纳以前期间未交的增值税额。”代扣代交增值税”明细科目,核算纳税人购进在境内未设经营机构的境外单位或个人在境内的应税行为代扣代缴的增值税。故此题正确答案为C。增值税会计科目设置
A. 20000
B. 50000
C. 60000
D. 100000
解析：解析:本题考查销售数量的检查方法。本期产品销售数量=上期产品结存数量+本期产品完工数量-本期产品结存数量=100+1500-300=1300(件)甲企业应调增销售收入=(1300-1000)×200=60000故此题正确答案为C。销售数量检查
A. 按照住所和居住时间两个标准,个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人
B. 居民取得综合所得的,应当在取得所得的次年3月1日至6月30日办理纳税申报
C. 从中国境外取得所得的纳税人不属于自行纳税申报的纳税人
D. 在中国境内两处取得工资、薪金所得的,应纳税所得额应合并计算
解析：解析:本题考查个人所得税的征收管理。A选项,按照住所和居住时间两个标准,个人所得税的纳税人分为居民和非居民。说法正确。B选项,居民取得综合所得的,应当在取得所得的次年3月1日至6月30日办理纳税申报。说法正确。C选项,非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的,应自行申报个人所得税。因此说法错误。D选项,扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时,应当按累计预扣法计算预扣税款,并按月办理扣缴申报。说法正确。故此题正确答案为C。个人所得税的征收管理
A. 增设或撤销分支机构的
B. 改变生产经营期限和隶属关系的
C. 改变开户银行和账号的
D. 改变住所或经营地点涉及主管税务机关变动的
解析：解析:本题考查变更税收登记。纳税人因住所、经营地点变动,涉及改变税务登记机关的,应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前,或者住所、经营地点变动前,持有关证件资料,向原税务机关申报办理注销税务登记。因此选项ABC均不是变更税务登记的情况。故此题正确答案为D。税务登记
A. 纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的,为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
B. 纳税人采取预收货款结算方式的,为收到预收款当天
C. 纳税人委托加工应税消费品的,为纳税人提货的当天
D. 纳税人自产自用应税消费品的,为移送使用的当天
解析：解析:本题考查消费税的征收管理。
B选项错误,纳税人采取预收货款结算方式的,为收到预收款当天。
故此题正确答案为B。消费税的征收管理
A. 1个月
B. 3个月
C. 6个月
D. 1年
解析：解析:考查纳税申报期限。按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的时间,延期申报的具体期限一般是一个申报期内,最长不得超过3个月,故B项错误。ACD项不符合题干描述,为干扰项。故此题正确答案为B。纳税申报
A. 因税务机关责任,致使纳税人少缴纳税款的,税务机关在3年内可要求补缴税款,但不加收滞纳金
B. 因税务机关责任,致使纳税人少缴纳税款的,税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金
C. 对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的,税务机关在15年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可延长至30年
D. 因纳税人计算等失误,未缴或者少缴纳税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可延长至1O年
解析：解析:本题考查税款追征与退还。因税务机关责任,致使纳税人少缴纳税款的,税务机关在3年内可要求补缴税款,但不加收滞纳金,故A项正确,B项错误;对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的,税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款,不受规定期限的限制,故C错误。因纳税人计算等失误,未缴或者少缴纳税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可延长至5年,故D错误。故此题正确答案为A。税款征收的管理
