答案：答案：一、不征税收入(1)财政拨款(针对事业单位和社团)。(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费。(3)依法收取并纳入财政管理的政府性基金(针对企业)。是指企业依照法律法规等有关规定,代政府收取的具有专项用途的财政资金。(4)专项用途的财政性资金有特定的来源和管理要求(针对企业)。专项用途的财政性资金符合的财政性资金管理的要求:①企业足够提供规定资金专项用途的资金拨付文件。②财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求。③企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。(5)国务院规定的其他不征税收入。二、免税收入(1)国债利息收入。(2)地方政府债券利息收入。(3)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益(不包括连续经营持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益)。(4)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益(不包括连续经营持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益)。(5)符合条件的非营利组织的收入。①接受其他单位和个人的捐赠收入。②除税法规定的财政拨款以外的其他政府补助收入,但不包括因政府购买服务取得的收入。③按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费。④不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入。⑤财政部、国家税务总局规定的其他收入。企业所得税的收入确认
答案：答案：一、不征税收入(1)财政拨款(针对事业单位和社团)。(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费。(3)依法收取并纳入财政管理的政府性基金(针对企业)。是指企业依照法律法规等有关规定,代政府收取的具有专项用途的财政资金。(4)专项用途的财政性资金有特定的来源和管理要求(针对企业)。专项用途的财政性资金符合的财政性资金管理的要求:①企业足够提供规定资金专项用途的资金拨付文件。②财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求。③企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。(5)国务院规定的其他不征税收入。二、免税收入(1)国债利息收入。(2)地方政府债券利息收入。(3)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益(不包括连续经营持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益)。(4)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益(不包括连续经营持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益)。(5)符合条件的非营利组织的收入。①接受其他单位和个人的捐赠收入。②除税法规定的财政拨款以外的其他政府补助收入,但不包括因政府购买服务取得的收入。③按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费。④不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入。⑤财政部、国家税务总局规定的其他收入。企业所得税的收入确认
A. 欧茨
B. 提布特
C. 洛伦兹
D. 亚当•斯密
解析：解析:本题考查财政联邦主义。欧茨的代表作《财政联邦主义》,A错误。提布特在其著作《地方支出的纯理论》中提出了地方政府之间的竞争理论,B正确。洛伦兹提出了著名的洛伦兹力公式,教材未涉及,C错误。亚当•斯密提出了《国富论》,D错误。故此题正确答案为B。财政联邦主义
A. 25%
B. 20%
C. 15%
D. 24%
解析：解析:本题考查企业所得税税率法定税率:①居民企业适用的企业所得税法定税率为25%;②非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,其来源于中国境内的所得,法定税率为20%,但减按10%的税率征收企业所得税。优惠税率:20%:符合条件的小型微利企业15%:①国家需要重点扶持的高新技术企业②对经认定的技术先进型服务企业③自2011年1月1日起至2020年12月31日止,对设在西部地区的鼓励类产业企业因此D选项24%不是企业所得税税率。故此题正确答案为D。企业所得税的税率和计税依据
A. 是否允许政府为非政府债务提供担保
B. 是否允许非政府为政府债务提供担保
C. 允许哪一级政府为非政府债务提供担保
D. 是否允许各级政府对所属国有企业债务实行”自动”担保
解析：解析:本题考查公债制度。关于政府对非政府债务提供担保,涉及两个层次的问题:一是是否允许政府为非政府债务提供担保;二是允许哪一级政府为非政府债务提供担保,是否允许各级政府对所属国有企业实行”自动”担保。故此题正确答案为B。公债发行权限
A. 直接收购
B. 竞争性收购
C. 选择性招标采购
D. 间接采购
解析：解析:本题考查政府采购的基本方式。政府采购的基本方式按照招标公开的程度分为:公开招标采购、选择性招标采购和限制性招标采购。故此题正确答案为C。政府采购与政府购买制度
A. 财政职能
B. 补贴职能
C. 优化职能
D. 转移职能
解析：解析:本题考查财政职能。税收的基本职能包括财政职能、经济职能、监督职能,故A项正确。税收本质、职能、原则
A. 1个月
B. 3个月
C. 6个月
D. 1年
解析：解析:考查纳税申报期限。按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的时间,延期申报的具体期限一般是一个申报期内,最长不得超过3个月,故B项错误。ACD项不符合题干描述,为干扰项。故此题正确答案为B。纳税申报
A. 法定扣缴
B. 特定扣缴
C. 指定扣缴
D. 商定扣缴
解析：解析:本题考查特定扣缴。特定扣缴是指依照税法规定应当扣缴的所得税,扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,由纳税人在所得发生地缴纳。纳税人未依法缴纳的,税务机关可以从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中,追缴该纳税人的应纳税款,故B项正确。法定扣缴指非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,其应缴纳的所得税,实行源泉扣缴,以支付人为扣缴义务人,故A项错误;指定扣缴指对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税,发生下列情形之一的,税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人:1.预计工程作业或者提供劳务期限不足一个纳税年度,且有证据表明不履行纳税义务的;2.没有办理税务登记或者临时税务登记,且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的;3.未按照规定期限办理企业所得税纳税申报或者预缴申报的。故C项错误;教材中不涉及商定扣缴这个概念,故D项为干扰项。故此题正确答案为B。企业所得税的源泉扣缴
A. C选项是以辆为计税标准的。
B. 警用车船
C. 人力车
D. 选项,非机动驳船按机动船舶税额50%计算。故此题正确答案为D。车船税
解析：解析:本题考查车船税的减免。
A. 政府投资并不意味着完全的无偿拨款
B. 财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资
C. 政策性银行的资本金,主要由吸收存款形成
D. 财政投融资主要是为具有提供”公共物品”特征的基础产业部门融资
解析：解析:本题考查财政投融资。财政投融资是通过国家信用方式筹集资金的。政府投资并不意味着完全的无偿拨款。熟悉财政投融资的五个基本特征:(1)财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资。
(2)财政投融资的目的性很强,范围有严格限制。主要为具有提供”公共物品”特征的基础产业部门融资。
(3)计划性与市场机制相结合。
(4)财政投融资由国家设立的专门机构--政策性金融机构负责统筹管理和经营。 政策性银行的资本金,主要应由政府预算投资形成。因此C表述错误。
(5)财政投融资的预算管理比较灵活。故此题正确答案为C。投资性支出
