A、 红利所得以收入全额为应纳税所得额
B、 转让财产所得以收入全额为应纳税所得额
C、 利息所得以收入全额为应纳税所得额
D、 租金所得以收入全额为应纳税所得额
答案：B
解析：解析:本题考查企业所得税收入确认。在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的应纳税所得额:
(1)股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额;故ACD错误。
(2)财产转让所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。B正确。故此题正确答案为B。企业所得税的收入确认
A、 红利所得以收入全额为应纳税所得额
B、 转让财产所得以收入全额为应纳税所得额
C、 利息所得以收入全额为应纳税所得额
D、 租金所得以收入全额为应纳税所得额
答案：B
解析：解析:本题考查企业所得税收入确认。在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的应纳税所得额:
(1)股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额;故ACD错误。
(2)财产转让所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。B正确。故此题正确答案为B。企业所得税的收入确认
A. 委托征收
B. 集中汇缴
C. 定期征收
D. 定额征收
解析：解析:本题考查政府非税收入的收缴管理。政府非税收入可以由财政部门直接征收,也可以由财政部门委托的部门和单位征收,委托征收所需费用,由财政部门通过预算予以拨付。选项BCD不是政府非税收入的收缴管理方式。故此题正确答案为A。收缴管理
A. 任职单位所在地
B. 临时居住地
C. 户籍所在地
D. 劳务发生地
解析：解析:本题考查个人所得税的纳税申报。自行纳税申报的地点:包括任职、受雇单位所在地,实际经营所在地,经常居住地,户籍所在地或劳务发生地。因此B选项不是自行纳税申报的地点。故此题正确答案为B。个人所得税的征收管理
A. 纳税人
B. 征税对象
C. 税率
D. 计税依据
解析：解析:本题考查税制要素。税收制度的基本要素包括纳税人、征税对象、税率。税率是应纳税额与征税对象数额(量)之间的法定比例,是计算税额和税收负担的尺度,体现征税的程度,是税收制度的中心环节。故C项正确。
A. 依照”借款合同”税目照章缴纳
B. 减半征收印花税
C. 不征收印花税
D. 由省级人民政府决定是否减免
解析：解析:本题考查印花税。对开展融资租赁业务签订的融资租赁合同(含融资性售后回租),统一按照其所载明的租金总额依照”借款合同”税目,按0.05%的税率计算贴花。在融资性售后回租业务中,对承租人、出租人因出售租赁资产及购回租赁资产所签订的合同,不征收印花税。故此题正确答案为C。印花税
A. 对国有企业负责人要进行分类分层管理
B. 经营性国有资产要实行统一监管
C. 要保障混合所有制改革企业中小股东的权益
D. 鼓励实行全员持股
解析：解析:本题考查继续深化国有企业改革。《中共中央、国务院关于深化国有企业改革的指导意见》,为深化国有企业改革明确了以下几个重要问题:(1)经营性国有资产要实行统一监管。(2)商业类国有企业和公益类国有企业实行不同的考核方法。(3)明确董事会的独立权利。(4)对国有企业负责人要进行分类分层管理。(5)明确了国有资本形态转化的问题。(6)要保障混合所有制改革企业中小股东的权益。(7)不搞全员持股。D选项说法错误,应该是不搞全员持股。故此题正确答案为D。深化国有企业改革
A. 电车
B. 摩托车
C. 微型客车
D. 半挂牵引车
解析：解析:考查车船税的计税依据。电(汽)车、摩托车、自行车、人力车、畜力车以辆为计税标准。半挂牵引车、三轮汽车以整备质量为计税标准。故此题正确答案为D。【提示】注意区分车船税的计税依据。
车船税
A. 主营业务收入
B. 银行存款
C. 其他业务收入
D. 营业费用
解析：解析:本题考查销项税额的检查。随同货物出售单独计价的包装物,取得收入记入”其他业务收入”科目。故此题正确答案为C。销项税额检查及账务调整
A. 增值税专用发票
B. 海关开具的增值税完税凭证
C. 农产品收购凭证及运费发票
D. 增值税普通发票
解析：解析:本题考查进项税额的检查。增值税严格实行凭发票进行抵扣的制度,如果企业未取得抵扣凭证,就不能计算进项税额。可以作为增值税进项税额的抵扣凭证除了增值税专用发票外,还包括海关开具的增值税完税凭证、农产品收购凭证以及运费发票。故此题正确答案为D。进项税额检查及账务调整
A. 355.5
B. 366
C. 362
D. 371
解析：解析:本题考查企业所得税的税前扣除。合理的工资薪金支出可以扣除,即300万可以扣除。职工工会经费不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除,300×2%=6万元,即工会经费5万元皆可扣除。职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除,300×14%=42万元,即职工福���费可扣除42万元。职工教育经费不超过工资薪金总额8%的部分,准予扣除,300×8%=24万元,即职工教育经费可扣除24万元。故准予扣除的合计=300+5+42+24=371(万元)故此题正确答案为D。企业所得税的税前扣除
A. 差旅费报销单
B. 成本计算单
C. 支出证明单
D. 进账单
解析：解析:本题考查会计凭证的检查。原始凭证分为外来原始凭证和自制原始凭证:(1)外来原始凭证包括进货发票、进账单、汇款单、运费发票等。(2)自制原始凭证包括各种报销和支付款项的凭证,其中对外自制凭证包括现金收据、实物收据等;对内自制凭证有收料单、领料单、支出证明单、差旅费报销单、成本计算单等。
