A、 2︰1
B、 3︰1
C、 4︰1
D、 5︰1
答案：D
解析：解析:本题考查企业所得税特别纳税调整。企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定比例而发生的利息支出,不能在计算应纳税所得额时扣除:金融企业是5:1,其他企业是2:1。商业银行属于金融企业,所以本题选择D项。故此题正确答案为D。企业所得税的特别纳税调整
A、 2︰1
B、 3︰1
C、 4︰1
D、 5︰1
答案：D
解析：解析:本题考查企业所得税特别纳税调整。企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定比例而发生的利息支出,不能在计算应纳税所得额时扣除:金融企业是5:1,其他企业是2:1。商业银行属于金融企业,所以本题选择D项。故此题正确答案为D。企业所得税的特别纳税调整
A. 税收滞纳金
B. 选项,借款利息支出可以正常扣除。故此题正确答案为B。企业所得税的税前扣除
C. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
D. 赞助支出
解析：解析:本题考查企业所得税禁止税前扣除的项目。1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项2.企业所得税税款3.税收滞纳金4.罚金、罚款和被没收财物的损失5.非公益性捐赠支出6.赞助支出7.未经核定的准备金支出8.企业的不征税收入用于支出所形成的费用或财产9.与取得收入无关的其他支出
A. 借:银行存款1130贷:其他应付款1130
B. 借:银行存款1130贷:其他业务收入1130
C. 借:银行存款1130贷:其他应付款1000应交税费--应交增值税(销项税额)130
D. 借:银行存款1130贷:其他业务收入1000应交税费--应交增值税(销项税额)130
解析：解析:本题考查包装物押金的纳税检查。①收到押金借:银行存款 贷:其他应付款--包装物押金②逾期没有退包装物借:其他应付款--包装物押金 贷:其他业务收入应交税费--应交增值税(销项税额)题目问的是收到押金,因此对应①,故此题正确答案为A。销项税额检查及账务调整
A. 征税不退税
B. 不征不退
C. 免、抵、退
D. 先征后退
解析：解析:本题考查出口退税的形式。出口退税的形式包括不征不退的形式,免、抵、退的形式和先征后退的形式。选项A不是出口退税的形式。故此题正确答案为A。出口退税的管理
A. 1个月
B. 3个月
C. 6个月
D. 1年
解析：解析:考查纳税申报期限。按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的时间,延期申报的具体期限一般是一个申报期内,最长不得超过3个月,故B项错误。ACD项不符合题干描述,为干扰项。故此题正确答案为B。纳税申报
A. 选项,为了确保政府非税收入管理规定的贯彻落实,提高政府非税收入管理效率,应健全政府非税收入监督检查机制。说法正确。
B. 选项,各级财政部门应积极配合审计部门依法对政府非税收入进行审计。说法正确;
C. 选项,对政府非税收入的监督检查中发现的问题,要严格按照国家有关财政法规处罚规定进行处理。说法正确。
D. 选项,对政府非税收入的监督检查中发现的问题,要严格按照国家有关财政法规处罚规定进行处理,还要按照相关规定追究有关责任人员的行政责任故此题正确答案为D。监督检查和法制建设
解析：解析:本题考查政府非税收入的监督检查。
A. 财政部门
B. 税务部门
C. 国务院
D. 地方政府
解析：解析:本题考查政府非税收入的收缴管理。我国各级财政部门是政府非税收入征收主管机关。政府非税收入可以由财政部门直接征收,也可以由财政部门委托的部门和单位征收,委托征收所需费用,由财政部门通过预算予以拨付。因此BCD选项均为干扰选项,不不是政府非税收入的主管税务机关。故此题正确答案为A。收缴管理
A. 地域管辖权
B. 属人主义原则
C. 属地主义原则
D. 跨国税收管辖
解析：解析:本题考查税收管辖权的种类。税收管辖权包括地域管辖权和居民管辖权两类。选项CD不是税收管辖权的种类。故此题正确答案为A。国际税收及税收管辖权
A. 劳务报酬所得
B. 稿酬所得
C. 特许权使用费所得
D. 工资、薪金所得
解析：解析:本题考查个人所得税征收管理。扣缴义务人在向居民个人支付工资,薪金所得时,应当按照累计预扣法计算预扣税款,并按月办理预缴申报。故此题正确答案为D。个人所得税的征收管理
A. 权益性投资收益,按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现
B. 利息收入,按照收付利息的日期确认收入的实现
C. 租金收入,按照实际收取租金的日期确认收入的实现
D. 特许权使用费收入,按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
解析：解析:本题考查收入总额的检查。选项A错误,权益性投资收益,按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现;选项B错误,利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现;选项C错误,租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。选项D正确,特许权使用费收入,按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现故此题正确答案为D。年度收入总额检查
