2020年全国一般公共预算收入182894.92亿元,为预算的101.5%,比2019年下降3.9%。其中,税收收入154310.06亿元,下降2.3%;非税收入28584.86亿元,下降11.7%。2020年全国政府性基金预算收入93488.74亿元,为预算的114.8%,增长10.6%,主要是地方国有土地使用权出让金收入增加较多。2020年全国国有资本经营预算收入4777.82亿元,为预算的131.3%,增长20.3%,主要是加大国有企业利润上缴力度。2020年全国社会保险基金预算收入72115.65亿元,为预算的93.3%,下降13.3%,主要是出台阶段性减免社会保险费政策形成减收较多,其中,保险费收入46973.69亿元,财政补贴收入20946.94亿元。问题:根据上述材料简要回答政府非税收入的理论依据、构成、特点、性质、种类。

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关于税收在资源配置中所起作用的说法,错误的是()。

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提供劳务收入的检查主要通过()账户核算,主要是检查其入账时间以及入账金额是否准确。

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下列各项中,不需要纳入政府非税收入的管理范围的是()。

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高级经济师-高级经济实务(财政与税收)（官方）

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高级经济师-高级经济实务(财政与税收)（官方）

下列个人所得中,不属于实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得的是()。

A、　工资、薪金所得

B、　劳务报酬所得

C、　稿酬所得

D、　经营所得

答案：D

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收益具有地区外溢性的公共产品或部分地区共同受益的公共产品适合由()。

A. 　中央提供

B. 　中央与地方联合提供

C. 　地方提供

D. 　地方之间联合提供

解析：解析:本题考查政府间事权划分的原则。全国性公共产品受益为全国人民,故由中央提供。A项与题干不符。地方性公共产品受益范围局限于本地区,适合地方政府来提供。C项与题干不符。而受益具有地区外溢性的公共产品或部分地区共同受益的公共产品则适合由中央与地方联合提供。B项正确,D项错误。故此题正确答案为B。政府间收支划分的制度安排

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获准占用耕地的单位或个人应当在收到土地管理部门的通知之日起( )内缴纳耕地占用税。

A. 　15日

B. 　30日

C. 　60日

D. 　90日

解析：解析:本题考查耕地占用税的征收管理。获准占用耕地的单位或个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税。故此题正确答案为B。耕地占用税

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企业收入总额中属于不征税收入的是()。

A. 　国债利息收入

B. 　技术转让收入

C. 　股息、红利收入

D. 　财政拨款

解析：解析:考查企业所得税的收入确认-不征税收入。”不征税收入”本身即不构成应税收入,具体包括:(1)财政拨款;(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费;(3)依法收取并纳入财政管理的政府性基金;(4)国务院规定的其他不征税收入。故D项正确。国债利息收入属于免税收入,故A项错误;技术转让收入属于应税收入,故B项错误;股息红利收入属于应税收入,故C项错误。故此题正确答案为D。【提示】区分不征税收入范围和免征税收入范围。”不征税收入”本身即不构成应税收入,主要包括与政府相关的收入;”免税收入”本身已构成应税收入但予以免除,主要包括非营利收入及符合条件的股息、红利等。企业所得税的收入确认

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反映政府促进社会公益事业发展的非税收入是()。

A. 　彩票公益金

B. 　罚没收入

C. 　行政性收费

D. 　债务收入

解析：解析:本题考查政府非税收入的种类1.利用国家权力取得的非税收入国家权力最显著的特征是强制性和无偿性。利用国家权力取得的非税收入主要包括行政性收费收入、政府性基金收入、罚没收入、特许经营收入。2.利用国家所有权取得的非税收入利用国家所有权取得的非税收入主要包括国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入和国有资本收益、中央银行收入。3.反映政府社会管理、促进公益事业发展及其他非税收入包括彩票公益金、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、政府财政资金产生的利息收入和其他政府非税收入。

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简述税负转嫁的一般规律

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A. 45

B. 50

C. 59.4

D. 66

解析：解析:本题考查所得税应纳税额的计算。应纳税额=应纳税所得额*适用税率-减免税额-抵免税额(200-20)×25%=45万元故此题正确答案为A。企业所得税的税额计算与税收优惠

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关于税收在资源配置中所起作用的说法,错误的是()。

A. 　税收调节积累和消费的比例

B. 　税收调节产业之间的资源配置

C. 　税收调节资源在国际间的配置

D. 　税收调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置

解析：解析:本题考查税收在资源配置中的作用。税收在资源配置中的作用表现在:①调节资源在积累和消费之间的分配。②调节资源在产业之间的配置,即调节产业结构。一方面,从调整投资结构来看,通过有区别的税收政策可以引导投资方向;通过征收消费税,可以引导消费方向,从而间接引导投资方向。另一方面,调整资产存量结构来看,税收的主要功能在于采取有利于公平竞争和对不同产业区别对待的税收政策,通过市场竞争,优胜劣汰来进行。③调节资源在政府部门和非政府部门(企业和居民)之间的配置。故ABD项说法正确,C项说法错误。本题选择错误选项,故此题正确答案为C。财政政策工具

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提供劳务收入的检查主要通过()账户核算,主要是检查其入账时间以及入账金额是否准确。

A. 　其他业务收入

B. 　主营业务收入

C. 　劳务收入

D. 　销售货物收入

解析：解析:本题考查提供劳务收入。提供劳务收入的检查主要通过”主营业务收入”账户核算,主要是检查其入账时间以及入账金额是否准确。故此题正确答案为B。年度收入总额检查

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下列各项中,不需要纳入政府非税收入的管理范围的是()。

A. 　彩票公益金

B. 　罚没收入

C. 　社会保障金

D. 　政府性基金

解析：解析:本题考查政府非税收入的管理范围。政府非税收入管理范围包括:行政事业性收费收入、政府性基金收入、国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、国有资本收益、彩票公益金、罚没收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入以及政府财政资金产生的利息收入等。【注意】社会保险费、住房公积金不纳入政府非税收入管理范围。因此选项ABD均为政府非税收入的管理费范围。故此题正确答案为C。政府非税收入的管理范围

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