A、 国家机关转让自用的房产
B、 因国家建设需要而自行转让的房地产
C、 企事业单位转让旧房作为经济适用房房源,且增值税额未超过扣除项目金额之和20%的
D、 居民个人转让住房
答案：A
解析：解析:本题考查土地增值税。A项,国家机关自有房产,免征土地增值税;转让自用的房产,需要征收土地增值税。B项,因国家建设需要而自行转让的房地产,免征土地增值税。C项,企事业单位转让旧房作为经济适用房房源,且增值税额未超过扣除项目金额之和20%的,免征土地增值税。D项,居民个人转让住房的,免征土地增值税。故此题正确答案为A。土地增值税
A、 国家机关转让自用的房产
B、 因国家建设需要而自行转让的房地产
C、 企事业单位转让旧房作为经济适用房房源,且增值税额未超过扣除项目金额之和20%的
D、 居民个人转让住房
答案：A
解析：解析:本题考查土地增值税。A项,国家机关自有房产,免征土地增值税;转让自用的房产,需要征收土地增值税。B项,因国家建设需要而自行转让的房地产,免征土地增值税。C项,企事业单位转让旧房作为经济适用房房源,且增值税额未超过扣除项目金额之和20%的,免征土地增值税。D项,居民个人转让住房的,免征土地增值税。故此题正确答案为A。土地增值税
A. 纳税人办理延期纳税申报
B. 欠缴税款的纳税人需要出境
C. 纳税人从事临时经营
D. 未领取营业执照从事工程承包或提供劳务的
解析：解析:本题考查纳税担保。纳税担保的适用对象:(1)税务机关有根据认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务行为的(2)欠缴税款的纳税人需要出境的(3)纳税人从事临时经营以及未领取营业执照从事工程承包或提供劳务的(4)外来经营者需要在本地购买发票的A选项纳税人办理延期纳税申报不是纳税担保的适用对象。故此题正确答案为A。税款征收的管理
A. 税法立法解释不具有法律效力
B. 税法司法解释的主体是国家税务总局
C. 税法行政解释的主体是最高人民法院
D. 税法行政解释不能作为法庭判案的直接依据
解析：解析:本题考查税法的解释。税收立法解释与被解释的税法同等具有法律效力,A选项错误。税法司法解释的主体是最高人民法院和最高人民检察院,B选项错误。税收行政解释的主体是国家税务行政执法机关,C选项错误。税法的行政解释在行政执法中一般具有普遍的约束力,但是不具备与被解释的税收法律、法规相同的效力,不能作为法庭判案的直接依据,D选项正确。故次题正确答案为D。税法知识和税制要素
A. 32万元
B. 29万元
C. 30万元
D. 27.5万元
解析：解析:本题考查跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理。该企业汇总纳税应纳税额=(200+100)×25%=75(万元),境外已纳税款扣除限额=(200+100)×25%×100÷(200+100)=25(万元),境外实纳税额20万元,可全额扣除。境内已预缴25万元,则汇总纳税应纳所得税额=75-20-25=30(万元)。企业所得税的税额计算与税收优惠
A. 房屋买卖
B. 项房屋出租没有涉及不动产的产权变化,不属于契税征税范围。契税
C. 房屋赠予
D. 国有土地使用权出让
解析：解析:本题考查契税的征税范围。契税的征税对象包括:(1)国有土地使用权出让;D项正确。(2)土地使用权转让(包括出售、赠与和交换,但不包括农村集体土地承包经营权的转移);(3)房屋买卖、房屋赠与和房屋交换。AC项正确。
A. 0
B. 20
C. 30
D. 40
解析：解析:本题考查抵免法。在抵免法下,甲国居民在甲国应纳所得税=200×40%一200×30%=20万元。故此题正确答案为B。国际重复征税
A. 养殖渔船
B. 非机动驳船
C. 军队征用的船舶
D. 捕捞渔船
解析：解析:本题考查船舶吨税的税收优惠。下列船舶免征吨税:1.应纳税额在人民币50元以下的船舶;2.自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶;3.吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶;4.非机动船舶(不包括非机动驳船);5.捕捞、养殖渔船;6.避难、防疫隔离、修理、终止运营或者拆解,并不上下客货的船舶;7.军队、武装警察部队专用或者征用的船舶;8警用船舶9.依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的船舶;10.国务院规定的其他船舶。选项B,非机动驳船按相同净吨位船舶税率的50%计征船舶吨税;船舶吨税
A. 2︰1
B. 3︰1
C. 4︰1
D. 5︰1
解析：解析:本题考查企业所得税特别纳税调整。企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定比例而发生的利息支出,不能在计算应纳税所得额时扣除:金融企业是5:1,其他企业是2:1。商业银行属于金融企业,所以本题选择D项。故此题正确答案为D。企业所得税的特别纳税调整
A. 多征退税
B. 误征退税
C. 按规定提取代征手续费退税
D. 再投资退税
解析：解析:本题考查退税的形式。退税是指国家按规定对纳税人已纳税款的退还,包括出口退税和再投资退税两种形式,故D项正确。税收支出
A. 预算决策依据与预测结论的不确定性需要法定决策程序保证
B. 政府预算决策的对象是公共偏好
C. 公共偏好以社会公共需要为评价基础
D. 公共偏好采取政治程序决策
解析：解析:本题考查政府预算决策程序。预算决策依据与预测结论的不确定性需要法定决策程序保证,A项正确。政府预算决策的对象是公共偏好,B项正确。公共偏好以个人为评价基础,C项错误。公共偏好采取政治程序决策,D项正确。故此题正确答案为C。政府预算的决策程序及编制模式
