A、 必须是属于增值税、消费税征税范围内的货物,并取得增值税专用发票
B、 有出口收汇凭证
C、 必须报关离境垮
D、 在财务上作出口销售
答案:B
解析:解析:本题考查出口退税的范围。出口货物退税的必要条件包括:①属于增值税、消费税征税范围内的货物,并取得增值税专用发票;因此A选项正确。②必须报关离境;因此C选项正确。③在财务上作出口销售。因此D选项正确。故此题正确答案为B。出口退税的管理
A、 必须是属于增值税、消费税征税范围内的货物,并取得增值税专用发票
B、 有出口收汇凭证
C、 必须报关离境垮
D、 在财务上作出口销售
答案:B
解析:解析:本题考查出口退税的范围。出口货物退税的必要条件包括:①属于增值税、消费税征税范围内的货物,并取得增值税专用发票;因此A选项正确。②必须报关离境;因此C选项正确。③在财务上作出口销售。因此D选项正确。故此题正确答案为B。出口退税的管理
A. 32万元
B. 29万元
C. 30万元
D. 27.5万元
解析:解析:本题考查跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理。该企业汇总纳税应纳税额=(200+100)×25%=75(万元),境外已纳税款扣除限额=(200+100)×25%×100÷(200+100)=25(万元),境外实纳税额20万元,可全额扣除。境内已预缴25万元,则汇总纳税应纳所得税额=75-20-25=30(万元)。企业所得税的税额计算与税收优惠
A. 彩票公益金
B. 罚没收入
C. 社会保障金
D. 政府性基金
解析:解析:本题考查政府非税收入的管理范围。政府非税收入管理范围包括:行政事业性收费收入、政府性基金收入、国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、国有资本收益、彩票公益金、罚没收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入以及政府财政资金产生的利息收入等。【注意】社会保险费、住房公积金不纳入政府非税收入管理范围。因此选项ABD均为政府非税收入的管理费范围。故此题正确答案为C。政府非税收入的管理范围
A. 委托征收
B. 集中汇缴
C. 定期征收
D. 定额征收
解析:解析:本题考查政府非税收入的收缴管理。政府非税收入可以由财政部门直接征收,也可以由财政部门委托的部门和单位征收,委托征收所需费用,由财政部门通过预算予以拨付。选项BCD不是政府非税收入的收缴管理方式。故此题正确答案为A。收缴管理
A. 转让房产所得500000
B. 国债利息收入
C. 稿酬所得2000元
D. 房屋租赁所得2500元
解析:解析:本题考查个人所得税的免征。(一)下列各项个人所得,免纳个人所得税1.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军级以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;2.国债和国家发行的金融债券利息;3.按照国家统一规定发给的补贴、津贴;4.福利费、抚恤金、救济金;5.保险赔款;6.军人的转业费、复员费、退役金;7.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费;8.按照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;9.中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;10.经国务院财政部门批准免税的所得。因此B选项国债利息收入免税。故此题正确答案为B。个人所得税的税收优惠
A. 主营业务收入
B. 其他业务收入
C. 营业外收入
D. 投资收益
解析:解析:本题考查年度收入总额的检查。特许权使用费收入,是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的收入。特许权使用费收入主要通过”其他业务收入”核算。故此题正确答案为B。年度收入总额检查
A. 李某和钱某均可以扣除住房贷款利息
B. 李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元
C. 李某和钱某可以由其中一人扣除,每月扣除额度是1000元
D. 李某、钱某所购买住房如果在北上广等城市,扣除的标准要高于1000元
解析:解析:本题考查专项附加扣除的主要内容。发生的首套住房贷款利息支出,在实际发生贷款利息的年度,按照每月1000元的标准定额扣除,扣除期限最长不超过240个月,纳税人只能享受一次首套住房贷款利息的扣除,故李某和钱某可以由其中一人扣除,每月扣除额度是1000元,C项说法正确。ABD项与本题不符为干扰项。故此题正确答案为C。个人所得税的税率与计税依据
A. 主营业务收入
B. 银行存款
C. 其他业务收入
D. 营业费用
解析:解析:本题考查销项税额的检查。随同货物出售单独计价的包装物,取得收入记入”其他业务收入”科目。故此题正确答案为C。销项税额检查及账务调整
A. 500
B. 1000
C. 1200
D. 150
解析:解析:本题考查企业所得税征税管理。非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。据此,该韩国企业来自境内的应税收入=1000+200=1200(万元);在美国洛杉矶取得的所得不是境内所得,而且和境内机构无实际联系,所以不属于我国所得税应税收入。故此题正确答案为C。企业所得税的征收管理
A. 广义的公债流通是指公债发行和转让
B. 狭义的公债流通仅指公债在流通市场上的转让
C. 公债流通制度统筹包括对公债流通范围、办法、渠道以及价格决定方式等的一系列规定
D. 不能在金融市场上交易转让的公债称为不可转让公债
解析:解析:本题考查公债流通。A选项说法错误,广义的公债流通包括公债发行(通过流通市场)、转让和偿还(购销法)的全过程。故此题正确答案为A。公债的流通
A. 15
B. 17
C. 22.5
D. 25.5
解析:解析:本题考查消费税应纳税额的计算。已知:该厂销售高档化妆品取得不含增值税销售收入100万元将高档化妆品与普通化妆品组成礼盒成套销售,取得不含增值税销售额50万元(100+50)×15%=22.5(万元)故此题正确答案为C。消费税的计算