答案：答案：将鸡肉作为礼品发给职工,应视同销售征收增值税并调增应纳税所得额。计算方法如下:应补缴增值税=15000×13%=1950(元)。应补缴城市维护建设税=1950×7%=136.5(元)。应补缴教育费附加=1950×3%=58.5(元)。应调增应纳税所得额=15000-7200-136.5-58.5=7605(元)。应补缴企业所得税=7605×25%=1901.25(元)。正确的账务处理:①借:应付职工薪酬16950贷:主营业务收入15000应交税费一应交增值税(销项税额)1950②借:主营业务成本7200贷:库存商品一鸡肉7200③借:税金及附加195贷:应交税费一应交城市维护建设税136.5应交税费一应交教育费附加58.5④借:所得税费用1901.25贷:应交税费一应交企业所得税1901.25则调整分录为:补缴消费税、附加和所得税的分录,企业没有,所以直接补上:借:税金及附加195贷:应交税费一应交城市维护建设税136.5应交税费一应交教育费附加58.5借:所得税费用1901.25贷:应交税费一应交企业所得税1901.25增值税和主营业务成本的调整本质上前面讲过:借:主营业务成本7200应付职工薪酬9750贷:主营业务收入15000应交税费一应交增值税(销项税额)1950但要注意题目是以前年度的,所以要把所有的损益类科目替换成”以前年度损益调整”,故最终的答案调整分录为:借:以前年度损益调整195贷:应交税费一应交城市维护建设税136.5应交税费一应交教育费附加58.5借:以前年度损益调整1901.25贷:应交税费一应交企业所得税1901.25借:以前年度损益调整7200应付职工薪酬9750贷:以前年度损益调整15000应交税费一应交增值税(销项税额)1950纳税检查的基本方法
答案：答案：将鸡肉作为礼品发给职工,应视同销售征收增值税并调增应纳税所得额。计算方法如下:应补缴增值税=15000×13%=1950(元)。应补缴城市维护建设税=1950×7%=136.5(元)。应补缴教育费附加=1950×3%=58.5(元)。应调增应纳税所得额=15000-7200-136.5-58.5=7605(元)。应补缴企业所得税=7605×25%=1901.25(元)。正确的账务处理:①借:应付职工薪酬16950贷:主营业务收入15000应交税费一应交增值税(销项税额)1950②借:主营业务成本7200贷:库存商品一鸡肉7200③借:税金及附加195贷:应交税费一应交城市维护建设税136.5应交税费一应交教育费附加58.5④借:所得税费用1901.25贷:应交税费一应交企业所得税1901.25则调整分录为:补缴消费税、附加和所得税的分录,企业没有,所以直接补上:借:税金及附加195贷:应交税费一应交城市维护建设税136.5应交税费一应交教育费附加58.5借:所得税费用1901.25贷:应交税费一应交企业所得税1901.25增值税和主营业务成本的调整本质上前面讲过:借:主营业务成本7200应付职工薪酬9750贷:主营业务收入15000应交税费一应交增值税(销项税额)1950但要注意题目是以前年度的,所以要把所有的损益类科目替换成”以前年度损益调整”,故最终的答案调整分录为:借:以前年度损益调整195贷:应交税费一应交城市维护建设税136.5应交税费一应交教育费附加58.5借:以前年度损益调整1901.25贷:应交税费一应交企业所得税1901.25借:以前年度损益调整7200应付职工薪酬9750贷:以前年度损益调整15000应交税费一应交增值税(销项税额)1950纳税检查的基本方法
A. 转出多交增值税
B. 未交增值税
C. 出口抵减内销产品应纳税额
D. 已交税金
解析：解析:本题考查增值税会计科目的设置。选项ACD均属于”应交增值税”明细科目设置的专栏。未交增值税科目不能计入应交增值税的明细科目。故此题正确答案为B。增值税会计科目设置
A. 其他业务收入
B. 主营业务收入
C. 劳务收入
D. 销售货物收入
解析：解析:本题考查提供劳务收入。提供劳务收入的检查主要通过”主营业务收入”账户核算,主要是检查其入账时间以及入账金额是否准确。故此题正确答案为B。年度收入总额检查
A. 内陆养殖
B. 远洋捕捞
C. 蔬菜、谷物的种植
D. 农作物新品种的选育
解析：解析:本题考查企业所得税的税收优惠。内陆养殖减半征收企业所得税,故A项正确。远洋捕捞免征企业所得税,故B项错误。蔬菜、谷物的种植免征企业所得税,故C项错误。农作物新品种的选育免征企业所得税,故D项错误。故此题正确答案为A。企业所得税的税额计算与税收优惠
A. 10%
B. 20%
C. 25%
D. 30%
解析：解析:本题考查烟叶税的税率。烟叶税实行比例税率,税率统一为20%。故此题正确答案为B。烟叶税
A. 基础
B. 投资
C. 运营
D. 收益
解析：解析:本题考查国有资产基础管理。国有资产基础管理是整个国有资产管理的基础,包括国有资产的产权界定、产权登记、清产核资和统计等工作。故此题正确答案为A。经营性国有资产管理
A. 监督主体
B. 监督对象
C. 监督行为
D. 监督效果
解析：解析:本题考查政府预算的监督。广义的政府预算监督与狭义的政府预算监督的不同之处则主要在于:预算监督主体范围的不同以及由此引出的监督方式和监督内容的不同。广义:预算监督体系中具有监督权的各主体,依照法定的权限和程序,对各级政府预算所实施的检查和监督行为。狭义:财政机关在财政管理过程中,依照法定的权限和程序,对各级政府预算的合法性、真实性、有效性实施审查、稽核、检查活动。故此题正确答案为A。政府预算的审查、批准和监督制度
A. 预算决策依据与预测结论的不确定性需要法定决策程序保证
B. 政府预算决策的对象是公共偏好
C. 公共偏好以社会公共需要为评价基础
D. 公共偏好采取政治程序决策
解析：解析:本题考查政府预算决策程序。预算决策依据与预测结论的不确定性需要法定决策程序保证,A项正确。政府预算决策的对象是公共偏好,B项正确。公共偏好以个人为评价基础,C项错误。公共偏好采取政治程序决策,D项正确。故此题正确答案为C。政府预算的决策程序及编制模式
A. 封顶补贴
B. 配套补贴
C. 无配套补贴
D. 财政转移支付
解析：解析:本题考查政府间转移支付的含义与特点。政府间财政转移支付是解决一定预算管理体制框架内存在的财政收支纵向非均衡和横向非均衡的问题。D项正确。
A. 流转税和所得税
B. 流转税和资源税
C. 所得税和资源税
D. 所得税和资本收益税
解析：解析:本题考查国际税收的概念。流转税按流转环节或一次交易行为的发生课税,发生的地域空间是一定的,不存在重复课税的问题,因此国际税收主要研究所得税和资本收益税方面的问题,故D项正确。
