答案：答案：1.非税收入理论依据(1)公共物品与非税收入的取得①政府提供的公共物品包括纯公共物品和准公共物品。②纯公共物品具有的非竞争性和非排他性,其效用具有不可分割性,政府提供纯公共物品的成本只能通过强制征税加以弥补。③准公共物品具有部分私人物品的特征,其效用具有可分割性,消费者对准公共物品的消费存在不同的差异。因此,对准公共物品成本的补偿,应当采用非税的形式,按照消费主体从准公共物品使用中获得的收益收取相关费用。在政府非税收入中,属于补偿性收入的主要是各种行政事业性收费收入。(2)外部经济与非税收入的取得微观主体在现实生活中的某些行为对其他主体产生负的外部效应由政府按照社会治理负的外部效应所需成本来确定收费,让生产负的外部效应的微观经济主体承担其活动成本。这种非税收入形式带有罚款性质,与行政手段、法律手段相互配合,是政府利用利益机制约束微观主体产生负的外部效应的重要手段,能够比较有效地矫正微观主体的行为模式。在政府非税收入中,各种罚没收入即属于矫正性收入。(3)国有产权与非税收入的取得在我国,政府代表国家拥有大量的国有资产,包括经营性国有资产和非经营性国有资产。其产生的收益应全部归资源所有者即国家所有,而国家则通过非税收入的方式收取这一部分的收益。在政府的非税收入中,体现国有产权的收入为国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、国有资本收益和中央银行收入。2.我国政府非税收入的构成政府非税收入包括行政事业性收费收入、政府性基金收入、罚没收入、国有资源(资产)有偿使用收入、国有资本收益、彩票公益金、特许经营收入、中央银行收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、政府收入的利息收入、其他非税收入。3.政府非税收入的特点政府非税收入的特点包括补偿性、灵活性、非普遍性、不稳定性。4.政府非税收入的性质政府非税收入的性质是:所有权属于国家,调控权属于政府,管理权属于财政。根据该性质,必须将政府非税收入纳入部门综合预算之中。政府非税收入的征收主管机关是财政部门,政府非税收入的执行机关是各职能部门则。5.政府非税收入的种类(1)利用政府权力取得的非税收入强制性和无偿性是国家权力最显著的特征。利用国家权力取得的非税收入主要包括行政性收费收入、政府性基金收入、罚没收入、特许经营收入。但事业性收费不属于利用国家权力取得的收入。国家机关、事业单位及其他组织在向公民、法人和其他社会组织提供自愿接受的服务时,向服务对象收取的费用。最大的特点是缴费义务人自愿接受服务,不具有任何强制性,体现了”受益人缴费”的原则。(2)利用国家所有权取得的非税收入利用国家所有权取得的非税收入主要包括国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入和国有资本收益、中央银行收入。(3)反映政府社会管理、促进公益事业发展及其他非税收入包括以政府名义接受的捐赠收入、彩票公益金、政府财政资金产生的利息收入、主管部门集中收入和其他政府非税收入。非税收入的概念、特点、性质与种类
答案：答案：1.非税收入理论依据(1)公共物品与非税收入的取得①政府提供的公共物品包括纯公共物品和准公共物品。②纯公共物品具有的非竞争性和非排他性,其效用具有不可分割性,政府提供纯公共物品的成本只能通过强制征税加以弥补。③准公共物品具有部分私人物品的特征,其效用具有可分割性,消费者对准公共物品的消费存在不同的差异。因此,对准公共物品成本的补偿,应当采用非税的形式,按照消费主体从准公共物品使用中获得的收益收取相关费用。在政府非税收入中,属于补偿性收入的主要是各种行政事业性收费收入。(2)外部经济与非税收入的取得微观主体在现实生活中的某些行为对其他主体产生负的外部效应由政府按照社会治理负的外部效应所需成本来确定收费,让生产负的外部效应的微观经济主体承担其活动成本。这种非税收入形式带有罚款性质,与行政手段、法律手段相互配合,是政府利用利益机制约束微观主体产生负的外部效应的重要手段,能够比较有效地矫正微观主体的行为模式。在政府非税收入中,各种罚没收入即属于矫正性收入。(3)国有产权与非税收入的取得在我国,政府代表国家拥有大量的国有资产,包括经营性国有资产和非经营性国有资产。其产生的收益应全部归资源所有者即国家所有,而国家则通过非税收入的方式收取这一部分的收益。在政府的非税收入中,体现国有产权的收入为国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、国有资本收益和中央银行收入。2.我国政府非税收入的构成政府非税收入包括行政事业性收费收入、政府性基金收入、罚没收入、国有资源(资产)有偿使用收入、国有资本收益、彩票公益金、特许经营收入、中央银行收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、政府收入的利息收入、其他非税收入。3.政府非税收入的特点政府非税收入的特点包括补偿性、灵活性、非普遍性、不稳定性。4.政府非税收入的性质政府非税收入的性质是:所有权属于国家,调控权属于政府,管理权属于财政。根据该性质,必须将政府非税收入纳入部门综合预算之中。政府非税收入的征收主管机关是财政部门,政府非税收入的执行机关是各职能部门则。5.政府非税收入的种类(1)利用政府权力取得的非税收入强制性和无偿性是国家权力最显著的特征。利用国家权力取得的非税收入主要包括行政性收费收入、政府性基金收入、罚没收入、特许经营收入。但事业性收费不属于利用国家权力取得的收入。国家机关、事业单位及其他组织在向公民、法人和其他社会组织提供自愿接受的服务时,向服务对象收取的费用。最大的特点是缴费义务人自愿接受服务,不具有任何强制性,体现了”受益人缴费”的原则。(2)利用国家所有权取得的非税收入利用国家所有权取得的非税收入主要包括国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入和国有资本收益、中央银行收入。(3)反映政府社会管理、促进公益事业发展及其他非税收入包括以政府名义接受的捐赠收入、彩票公益金、政府财政资金产生的利息收入、主管部门集中收入和其他政府非税收入。非税收入的概念、特点、性质与种类
A. 在1年内
B. 在3年内
C. 在10年内
D. 无限期
解析：解析:本题考查关税的补征和追征。进出口货物,因收发货人或者他们的代理人违反规定而造成少征或者漏征关税的,海关可以在3年内追征。故此题正确答案为B。关税的税收优惠与征收管理
A. 远洋捕捞
B. 蔬菜、谷物的种植
C. 农作物新品种的选育
D. 茶以及其他饮料作物的种植
解析：解析:本题考查企业所得税的税收优惠。远洋捕捞免征企业所得税,故A项错误。蔬菜、谷物的种植免征企业所得税,故B项错误。农作物新品种的选育免征企业所得税,故C项错误。茶以及其他饮料作物的种植减半征收企业所得税,故D项正确。故此题正确答案为D。企业所得税的税额计算与税收优惠
A. 委托征收
B. 集中汇缴
C. 定期征收
D. 定额征收
解析：解析:本题考查政府非税收入的收缴管理。政府非税收入可以由财政部门直接征收,也可以由财政部门委托的部门和单位征收,委托征收所需费用,由财政部门通过预算予以拨付。选项BCD不是政府非税收入的收缴管理方式。故此题正确答案为A。收缴管理
A. 2︰1
B. 3︰1
C. 4︰1
D. 5︰1
解析：解析:本题考查企业所得税特别纳税调整。企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定比例而发生的利息支出,不能在计算应纳税所得额时扣除:金融企业是5:1,其他企业是2:1。商业银行属于金融企业,所以本题选择D项。故此题正确答案为D。企业所得税的特别纳税调整
A. 彩票公益金
B. 罚没收入
C. 社会保障金
D. 政府性基金
解析：解析:本题考查政府非税收入的管理范围。政府非税收入管理范围包括:行政事业性收费收入、政府性基金收入、国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、国有资本收益、彩票公益金、罚没收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入以及政府财政资金产生的利息收入等。【注意】社会保险费、住房公积金不纳入政府非税收入管理范围。因此选项ABD均为政府非税收入的管理费范围。故此题正确答案为C。政府非税收入的管理范围
A. 负有纳税义务的单位和个人应及时办理纳税申报
B. 取得临时应税收入的纳税人要立即办理纳税申报
C. 享有免税待遇的纳税人,不需办理纳税申报
D. 扣缴义务人必须按规定报送相关资料
解析：解析:本题考查纳税申报对象。A选项正确,负有纳税义务的单位和个人应及时办理纳税申报B选项正确,取得临时应税收入的纳税人要立即办理纳税申报C选项错误,享有减税、免税待遇的纳税人,在减税、免税期间也应当依法办理纳税申报。D选项正确,扣缴义务人必须按规定报送相关资料故此题正确答案为C。纳税申报
A. 税收管辖权
B. 国际重复征税的产生与免除
C. 国际避税与反避税
D. 税负转嫁的形式
解析：解析:本题考查国际税收的研究内容。国际税收需要研究的重要内容有:税收管辖权、国际重复征税的产生与免除、国际避税与反避税等。D选项税负转嫁的形式不是国际税收的研究内容。故此题正确答案为D。国际税收及税收管辖权
A. 0
B. 9
C. 18
D. 33
解析：解析:本题考查契税的计税依据和应纳税额的计算。房屋产权相互交换,双方交换价值不等的,按超出的部分由支付差价方缴纳契税。应纳税额=支出差价×3%=300×3%=9(万元)。故此题的正确答案为B。契税
A. 电动汽车
B. 体育用鞭炮药引线
C. 销售价格为9000元的手表
D. 铅蓄电池
解析：解析:本题考查消费税的征税范围。电动汽车、体育用鞭炮药引线和价格低于10000元的手表不属于消费税征税范围,ABC选项错误。铅蓄电池属于消费税的征税范围,D选项正确。故此题正确答案为D。消费税的征税范围
