答案：答案：1.分类分级管理(1)政府非税收入的分级管理①在管理体制上明确了非税收入的主管部门是各级财政部门。②职责权限的划分规定:①按管理权限审批设立非税收入,征缴、管理和监督本行政区域非税收入,负责制定本行政区域非税收入管理制度和政策的是县级以上地方财政部门;②按管理权限审批设立非税收入,征缴、管理和监督中央非税收入,指导地方非税收入管理工作,负责制定全国非税收入管理制度和政策的是财政部。(3)在管理要求上提出各级财政部门应当完善非税收入管理工作机制,建立健全非税收入管理系统和统计报告制度。③省级财政部门可以根据制度规定,结合本地区的实际情况,制定本地区非税收入管理的具体实施方法。(2)政府非税收入的分类管理①从严审批管理收费基金,合理控制收费基金规模。②完善国有资源(资产)有偿使用收入管理政策,防止国有资源(资产)收入流失。③加强国有资本经营收益管理,维护国有资本权益。④加强彩票公益金管理,提高彩票公益金使用效益。⑤规范其他政府非税收入管理,确保政府非税收入应收尽收。3.分成管理政府非税收入实行分成的,要按照事权与支出责任相适应的原则确认分成比例。(1)中央与地方分成的政府非税收入,分成比例由国务院或者财政部规定。(2)省级与市、县级分成的非税收人,分成比例应当由省、自治区、直辖市人民政府或其省级财政部门规定。(3)部门、单位之间分成的非税收入,分成比例按照财务隶属关系分别报财政部或省、自治区、直辖市财政部门批准。政府非税收入的理论依据
答案：答案：1.分类分级管理(1)政府非税收入的分级管理①在管理体制上明确了非税收入的主管部门是各级财政部门。②职责权限的划分规定:①按管理权限审批设立非税收入,征缴、管理和监督本行政区域非税收入,负责制定本行政区域非税收入管理制度和政策的是县级以上地方财政部门;②按管理权限审批设立非税收入,征缴、管理和监督中央非税收入,指导地方非税收入管理工作,负责制定全国非税收入管理制度和政策的是财政部。(3)在管理要求上提出各级财政部门应当完善非税收入管理工作机制,建立健全非税收入管理系统和统计报告制度。③省级财政部门可以根据制度规定,结合本地区的实际情况,制定本地区非税收入管理的具体实施方法。(2)政府非税收入的分类管理①从严审批管理收费基金,合理控制收费基金规模。②完善国有资源(资产)有偿使用收入管理政策,防止国有资源(资产)收入流失。③加强国有资本经营收益管理,维护国有资本权益。④加强彩票公益金管理,提高彩票公益金使用效益。⑤规范其他政府非税收入管理,确保政府非税收入应收尽收。3.分成管理政府非税收入实行分成的,要按照事权与支出责任相适应的原则确认分成比例。(1)中央与地方分成的政府非税收入,分成比例由国务院或者财政部规定。(2)省级与市、县级分成的非税收人,分成比例应当由省、自治区、直辖市人民政府或其省级财政部门规定。(3)部门、单位之间分成的非税收入,分成比例按照财务隶属关系分别报财政部或省、自治区、直辖市财政部门批准。政府非税收入的理论依据
A. 20400
B. 18700
C. 23868
D. 1300
解析：解析:本题考查增值税的计税依据。以旧换新销售方式下,金银首饰按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。故应纳税额=11300÷(1+13%)×13%=1300(元)故此题正确答案为D。增值税进项税额、销项税额及应纳税额的计算
A. 45
B. 50
C. 59.4
D. 66
解析：解析:本题考查所得税应纳税额的计算。应纳税额=应纳税所得额*适用税率-减免税额-抵免税额(200-20)×25%=45万元故此题正确答案为A。企业所得税的税额计算与税收优惠
A. 在展览会、交易会、会议及类似活动中展示或者使用的货物
B. 进开展科研、教学、医疗活动使用的仪器、设备及用品
C. 外国政府、国际组织无偿赠送的物资
D. 货样
解析：解析:本题考查关税的税收优惠。下列进出口货物,可以暂不缴纳关税:
经海关批准暂时进境或者暂时出境的下列货物,在进境或者出境时纳税人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或者提供其他担保的,可以暂不缴纳关税,并应当自进境或者出境之日起6个月内复运出境或者复运进境;经纳税人申请,海关可以根据海关总署的规定延长复运出境或者复运进境的期限:
(1)在展览会、交易会、会议及类似活动中展示或者使用的货物;
(2)文化、体育交流活动中使用的表演、比赛用品;
(3)进行新闻报道或者摄制电影、电视节目使用的仪器、设备及用品;
(4)开展科研、教学、医疗活动使用的仪器、设备及用品;
(5)在第(1)至第(4)项所列活动中使用的交通工具及特种车辆;
(6)货样;
(7)供安装、调试、检测设备时使用的仪器、工具;
(8)盛装货物的容器;
(9)其他用于非商业目的的货物。
以上所列暂准进境货物在规定的期限内未复运出境的,或者暂准出境货物在规定的期限内未复运进境的,海关应当依法征收关税。选项C属于免征关税的情形。故此题正确答案为C。关税的税收优惠与征收管理
A. 外籍个人甲2017年9月1日入境,2018年5月1日离境
B. 外籍个人乙来华接受培训180天
C. 外籍个人丙2018年1月1日入境,2018年5月10日离境,2018年12月30日回到中国
D. 外籍个人丁2018年1月1日入境,2018年11月20日离境至12月31日
解析：解析:本题考查个人所得税的纳税人。
对于中国境内无住所的,但在一个纳税年度(1月1日到12月31日)居住满183天,可以被认定为居民纳税人。因此,选项ABC不符合要求。故此题正确答案为D。个人所得税的纳税人和征税对象
A. 依照”借款合同”税目照章缴纳
B. 减半征收印花税
C. 不征收印花税
D. 由省级人民政府决定是否减免
解析：解析:本题考查印花税。对开展融资租赁业务签订的融资租赁合同(含融资性售后回租),统一按照其所载明的租金总额依照”借款合同”税目,按0.05%的税率计算贴花。在融资性售后回租业务中,对承租人、出租人因出售租赁资产及购回租赁资产所签订的合同,不征收印花税。故此题正确答案为C。印花税
A. 将购进的货物用于个人消费
B. 将本企业生产的货物分配给投资者
C. 将委托加工的货物用于集体福利
D. 将购进的货物作为投资提供给其他单位
解析：解析:本题考查视同销售货物。将购进的货物用于个人消费,不视同销售,A项正确。将本企业生产的货物分配给投资者,将委托加工的货物用于集体福利,将购进的货物作为投资提供给其他单位视同销售,故BCD项错误。故此题正确答案为A。增值税征税范围
A. 3年
B. 5年
C. 10年
D. 无限期
解析：解析:本题考查特别纳税调整。企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的,税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内,进行纳税调整。故此题正确答案为C。企业所得税的特别纳税调整
A. 城建税
B. 契税
C. 房产税
D. 城镇土地使用税
解析：解析:本题考核城镇土地使用税的税率形式。城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积,所以是从量计征税额的。D项正确。ABC项属于从价计征,错误。故此题的正确答案为D。城镇土地使用税
A. OECD协定范本
B. 欧盟协定范本
C. 东盟协定范本
D. IMF协定范本
解析：解析:本题考查国际税收协定范本。国际上最重要、影响力最大的国际税收协定范本包括经济合作与发展组织的《关于对所得和财产避免双重征税的协定范本》,即《OECD协定范本》和联合国的《关于发达国家与发展中国家间避免双重征税的协定范本》,即《UN协定范本》,故A项正确。故此题正确答案为A。国际税收协定
