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单选题

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6.(单选题)【单选题】下列关于包装物缴纳消费税的账务处理,表述错误的是()。

A、　随同产品销售但单独计价的包装物,其收入记入“其他业务收入”科目

B、　随同产品销售且不单独计价的包装物,其收入随同所销售的产品一起计入产品销售收入。因包装物销售应缴的消费税与因产品销售应缴的消费税应一同记入“税金及附加”科目

C、　出租、出借的包装物收取的押金,借记“银行存款”科目,贷记“其他应付款”科目

D、　出租、出借的包装物收取的押金,若包装物逾期收不回来而将押金没收,应借记“其他应付款”,贷记“营业外收入”科目

答案：D

解析：题目解析根据题目描述，包装物的账务处理情况如下： A. 随同产品销售但单独计价的包装物，其收入记入"其他业务收入"科目，这是正确的处理方式。 B. 随同产品销售且不单独计价的包装物，其收入随同所销售的产品一起计入产品销售收入。因包装物销售应缴的消费税与因产品销售应缴的消费税应一同记入"税金及附加"科目，这也是正确的处理方式。 C. 出租、出借的包装物收取的押金，借记"银行存款"科目，贷记"其他应付款"科目，这是正确的处理方式。 D. 出租、出借的包装物收取的押金，若包装物逾期收不回来而将押金没收，应借记"其他应付款"，贷记"营业外收入"科目。这是错误的处理方式，应该将没收的押金记入"其他业务支出"科目，而不是"营业外收入"科目。因此，选项D为错误答案。

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【单选题】某商业企业为增值税一般纳税人,2021年1月购进高档化妆品一批,取得增值税专用发票注明价款30000元,增值税3900元。该企业将其中的70%作为礼品赠送给关系单位,其余的30%用于职工福利。该企业没有同类产品售价,对上述业务的税务处理,表述错误的是( )。

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30.(判断题)所得税准则规定所得税的核算必须采用纳税影响会计法中的债务法。()

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12.(判断题)个人所得税专项附加扣除额一个纳税年度扣除不完的,可以结转以后年度扣除,最长结转年限为5年。()

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1、一、【学习通】日期:3.10随堂练习例:甲公司10月18日委托丙公司销售商品200件,商品已经发出,每件成本为60元。合同约定丙公司应按每件不含税100元对外销售,甲公司按不含税售价的10%向丙公司支付手续费。丙公司10月25日对外实际销售100件,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为10000元,增值税税额为1300元,款项已经收到。10月28日甲公司收到丙公司开具的实际销售100件的代销清单时,向丙公司开具一张相同金额的增值税专用发票。10月30日丙公司将销售款扣除手续费收入后支付给甲公司。假定甲公司和丙公司都是一般纳税人,该商品适用13%的增值税税率。

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4.(单选题)【单选题】某居民企业20×1年实际支出的工资、薪金总额为150万元,福利费本期发生20万元,拨缴的工会经费3万元,已经取得工会拨缴收据,实际发生职工教育经费4.50万元,该企业20×1年应调整的应纳税所得额为()万元。

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2.(单选题)【单选题】企业销售实现时计提消费税的会计分录为()。

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29.(多选题)增值税纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的,应当具备()资料。资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。

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15.(判断题)因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得,不论支付地点是否在中国境内,均为来源于中国境内的所得。

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31.(判断题)个人所得税的扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报,并向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。()

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21.(单选题)【单选题】根据个人所得税相关规定,计算财产转让所得时,下列各项准予扣除的是()。

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6.(单选题)【单选题】下列关于包装物缴纳消费税的账务处理,表述错误的是()。

A、　随同产品销售但单独计价的包装物,其收入记入“其他业务收入”科目

C、　出租、出借的包装物收取的押金,借记“银行存款”科目,贷记“其他应付款”科目

D、　出租、出借的包装物收取的押金,若包装物逾期收不回来而将押金没收,应借记“其他应付款”,贷记“营业外收入”科目

答案：D

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A. 　购进高档化妆品可以抵扣的进项税额为3900元

B. 　作为礼品赠送的70%,属于增值税视同销售,销项税额为2730元

C. 　用于职工福利的30%,不属于视同销售,不可以抵扣进项税

D. 　购进高档化妆品不可以抵扣的进项税为1170元

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30.(判断题)所得税准则规定所得税的核算必须采用纳税影响会计法中的债务法。()

A. 正确

B. 错误

解析：(判断题)所得税准则规定所得税的核算必须采用纳税影响会计法中的债务法。答案: B (错误) 解析: 正确的答案是错误 (B)。所得税准则并没有规定必须采用纳税影响会计法中的债务法进行所得税的核算。所得税核算的方法可以根据会计准则和税法规定的要求来确定，可能会涉及到纳税影响会计法的某些原则，但不限于债务法。

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12.(判断题)个人所得税专项附加扣除额一个纳税年度扣除不完的,可以结转以后年度扣除,最长结转年限为5年。()

A. 正确

B. 错误

解析：个人所得税专项附加扣除额是指在个人所得税法中可以扣除的特定项目，如果一个纳税年度无法完全扣除，则无法结转到以后的年度进行扣除。因此，选项B（错误）是正确答案。

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A. 0

B. 0.75

C. 9.75

D. 5.5

解析：题目解析根据题目描述，该居民企业20×1年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，实际发生职工教育经费4.50万元。根据税法规定，工资、薪金、福利费、工会经费和职工教育经费等属于企业的税前扣除项目，所以这些费用不需要计入应纳税所得额。因此，该企业20×1年应调整的应纳税所得额为0万元，选项A为正确答案。

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2.(单选题)【单选题】企业销售实现时计提消费税的会计分录为()。

A. 　借:税金及附加
贷:应交税费----应交消费税

B. 　借:应交税费----应交消费税
贷:银行存款

C. 　借:销售费用
贷:应交税费----应交消费税

D. 　借:销售费用
贷:银行存款

解析：题目解析：企业销售实现时计提消费税的会计分录为借：税金及附加，贷：应交税费----应交消费税。根据会计准则，消费税是一种应交税费，因此在销售实现时应计提消费税。选项A提供了正确的会计分录，借：税金及附加，贷：应交税费----应交消费税。

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29.(多选题)增值税纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的,应当具备()资料。资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。

A. 　书面合同

B. 　付款证明

C. 　境外单位的对账单或发票

D. 　账务资料

解析：根据题目描述，增值税纳税人凭完税凭证抵扣进项税额时需要具备哪些资料。根据选项分析： A. 书面合同：书面合同可以作为购买商品或接受劳务的依据，提供证明进项税额的有效性。 B. 付款证明

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15.(判断题)因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得,不论支付地点是否在中国境内,均为来源于中国境内的所得。

A. 正确

B. 错误

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31.(判断题)个人所得税的扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报,并向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。()

A. 正确

B. 错误

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21.(单选题)【单选题】根据个人所得税相关规定,计算财产转让所得时,下列各项准予扣除的是()。

A. 　定额800元

B. 　定额800元或定率20%

C. 　财产净值

D. 　财产原值和合理费用

解析：答案选项D 解析：根据个人所得税相关规定，计算财产转让所得时，可以扣除财产原值和合理费用。选项D中的财产原值和合理费用是准予扣除的项目，而选项A中的定额800元是计算工资薪金所得时的扣除项，选项B中的定额800元或定率20%是计算稿酬所得时的扣除项，选项C中的财产净值没有提及个人所得税计算中的扣除规定。因此，选项D是正确的答案。

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