A、 制造费用
B、 生产成本
C、 主营业务成本
D、 税金及附加
答案:D
解析:答案选项D 解析:根据题目描述,企业销售应税产品计算的应交资源税应该计入"税金及附加"。选项D中的"税金及附加"是正确的选项,资源税属于企业应向国家缴纳的税金及附加。
A、 制造费用
B、 生产成本
C、 主营业务成本
D、 税金及附加
答案:D
解析:答案选项D 解析:根据题目描述,企业销售应税产品计算的应交资源税应该计入"税金及附加"。选项D中的"税金及附加"是正确的选项,资源税属于企业应向国家缴纳的税金及附加。
A. 借:应交税费—应交增值税(已交税金)148000
贷:银行存款148000
B. 借:应交税费—未交增值税148000
贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)148000
C. 借:以前年度损益调整148000
贷:银行存款148000
D. 借:应交税费——未交增值税148000
贷:银行存款148000
解析:答案选项D 解析:根据题目描述,某商贸公司为增值税一般纳税人,上缴2021年7月应纳增值税额148,000元。正确的会计处理是将未交增值税计入应交税费,同时将相应金额的银行存款借记。选项D中的借记应交税费——未交增值税148,000元是正确的处理方式,同时贷记银行存款148,000元,表示将未交的增值税金额转出并支付给税务部门。
A. 应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
B. 应交税费——应交增值税(进项税额)
C. 应交税费——应交增值税(已交税金)
D. 应交税费——应交增值税(进项税额转出)
E. 应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
解析:的答案是ABCE。在应交税费科目下,应交增值税是一个具体的三级明细科目。借方核算的三级科目表示该科目在借方(资产增加或负债减少)时进行核算。选项ABCE列出了应交增值税科目下的借方核算的三级明细科目,包括转出未交增值税、进项税额、出口抵减内销产品应纳税额。选项C中的已交税金是属于贷方核算的三级明细科目,不符合题目要求。选项D中的进项税额转出也不是借方核算的科目。
A. 572
B. 560
C. 550
D. 510
A. 高档手表
B. 高档护肤类化妆品
C. 调味料酒
D. 高尔夫车
解析:题目解析 根据消费税的有关规定,应征收消费税的项目包括: A. 高档手表:高档手表属于奢侈品范畴,根据消费税的规定,应征收消费税。 B. 高档护肤类化妆品:高档护肤类化妆品也属于奢侈品范畴,根据消费税的规定,应征收消费税。 因此,选项AB是应征收消费税的项目。
A. 随同产品销售但单独计价的包装物,其收入记入“其他业务收入”科目
B. 随同产品销售且不单独计价的包装物,其收入随同所销售的产品一起计入产品销售收入。因包装物销售应缴的消费税与因产品销售应缴的消费税应一同记入“税金及附加”科目
C. 出租、出借的包装物收取的押金,借记“银行存款”科目,贷记“其他应付款”科目
D. 出租、出借的包装物收取的押金,若包装物逾期收不回来而将押金没收,应借记“其他应付款”,贷记“营业外收入”科目
解析:题目解析 根据题目描述,包装物的账务处理情况如下: A. 随同产品销售但单独计价的包装物,其收入记入"其他业务收入"科目,这是正确的处理方式。 B. 随同产品销售且不单独计价的包装物,其收入随同所销售的产品一起计入产品销售收入。因包装物销售应缴的消费税与因产品销售应缴的消费税应一同记入"税金及附加"科目,这也是正确的处理方式。 C. 出租、出借的包装物收取的押金,借记"银行存款"科目,贷记"其他应付款"科目,这是正确的处理方式。 D. 出租、出借的包装物收取的押金,若包装物逾期收不回来而将押金没收,应借记"其他应付款",贷记"营业外收入"科目。这是错误的处理方式,应该将没收的押金记入"其他业务支出"科目,而不是"营业外收入"科目。因此,选项D为错误答案。
A. 3500
B. 4800
C. 5000
D. 6300
解析:题目解析 非居民个人工薪薪金所得的基本减除费用标准为每月5000元。选项C为正确答案。根据中国税法规定,非居民个人从中国境内取得的工资、薪金所得,在按照适用税率计算纳税前,可以减除5000元的基本减除费用。
A. 应交税费——应交增值税(出口退税)
B. 应交税费——应交增值税(进项税额)
C. 应交税费——应交增值税(销项税额)
D. 应交税费——未交增值税
解析:题目解析 企业利用免抵退税方法计算增值税时,免抵退计算的可退税限额计入的科目是应交税费——应交增值税(出口退税)。选项A为正确答案。免抵退税是指企业在出口货物时,可以申请退还已经缴纳的进项税额,计入应交增值税科目中的出口退税子目,以实现对企业增值税的减免。
A. 比例税率
B. 定额税率
C. 全额累进税率
D. 超额累进税率
解析:题目解析 下列()不属于我国现行税制采用的税率。 解析:根据题干信息,要找出不属于我国现行税制采用的税率。在我国现行税制中,采用的税率有比例税率、定额税率和超额累进税率。比例税率是根据应纳税额按一定比例确定的税率,定额税率是根据事先确定的标准金额确定的税率,而超额累进税率是根据超过一定额度的部分逐级递增的税率。根据选项,C选
A. 正确
B. 错误
A. 因偷税受到税务部门处罚而支付的罚款
B. 非公益性捐赠支出
C. 取得国债利息收入
D. 企业对产品计提的产品质量保证费用
解析:答案选项D是正确答案。对产品计提的产品质量保证费用会产生暂时性差异。暂时性差异是指在会计利润和纳税利润之间存在的暂时性差异,例如会计利润中的费用在税务利润中还未扣除。企业对产品计提的产品质量保证费用在会计利润中已经计提,但在纳税利润中还未扣除,因此会产生暂时性差异。