14.(单选题)【单选题】某一般纳税人企业发出材料委托另一企业加工一批应税消费品,加工完毕收回后用于连续生产应税消费品,该批产品加工费不含税金额为10000元,增值税1300元,受托方开具了增值税专用发票,同时依法代收代缴了消费税1579元。假设该消费税委托方可以抵扣,则委托方在提货时正确的会计处理是()。

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1.(判断题)非居民个人的特许权使用费所得,以每次收入为应纳税所得额。

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10.(判断题)纳税人取得财产租赁所得,按月或按次计算个人所得税,有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。

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31.(单选题)【单选题】下列税金中,不应计入存货成本的是()。

题目内容

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单选题

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税务理论考试题库

34.(单选题)【单选题】税务会计从其性质上讲,它属于()。

A、　预算会计体系

B、　企业会计体系

C、　管理会计体系

D、　税收会计范畴

答案：B

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16.(多选题)下列()项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。

A. 　非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

B. 　非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务

C. 　非正常损失的不动产以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

D. 　非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务

解析：的答案是ABCD。根据税法规定，进项税额可以从销项税额中抵扣，但对于非正常损失的购进货物、加工修理修配劳务和交通运输服务，以及相关的在产品、产成品中耗用的购进货物、加工修理修配劳务和交通运输服务，不得抵扣进项税额。同样，对于非正常损失的不动产以及在建工程中耗用的购进货物、设计服务和建筑服务，也不能抵扣进项税额。

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18.(多选题)对增值税一般纳税人企业,下列各项业务中,假设相应材料购进时进项税额均已得到抵扣,则用于下述()用途时,需要转出进项税额。

A. 　购进材料用于对外长期股权投资

B. 　购进材料发生非正常损失

C. 　购进材料用于简易计税项目

D. 　用该材料生产的库存商品发生非正常损失

E. 　购进材料用于职工福利

解析：对增值税一般纳税人企业，需要转出进项税额的用途包括： A. 购进材料用于对外长期股权投资：在购进材料后用于对外投资时需要转出进项税额。 B. 购进材料发生非正常损失：如果购进的材料发生非正常损失，需要转出相应的进项税额。 C. 购进材料用于简易计税项目：如果购进的材料用于简易计税项目，需要转出相应的进项税额。 D. 用该材料生产的库存商品发生非正常损失：如果用购进的材料生产的库存商品发生非正常损失，需要转出相应的进项税额。 E. 购进材料用于职工福利：购进材料用于职工福利时不需要转出进项税额。

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19.(判断题)纳税人在纳税期内没有应纳税款的,不需要办理纳税申报。()

A. 正确

B. 错误

解析：(判断题)纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需要办理纳税申报。答案: B.错误解析: 根据税法规定，纳税人即使在纳税期内没有应纳税款，也需要办理纳税申报。纳税申报是纳税人向税务机关报送相关税务信息的程序，无论是否有应纳税款，纳税人都需要履行纳税申报的义务。因此，选项B.错误是正确的答案。

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A. 　企业销售小轿车应确认的收入金额为3600000元,销项税额为468000元

B. 　企业销售应税消费品需要缴纳消费税,应通过“税金及附加”科目核算

C. 　如果企业将同样的小轿车对外投资,也需要视同销售缴纳增值税和消费税,但会计上无需确认收入

D. 　如果企业将同样的小轿车对外投资,应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据,计算消费税

解析：选项C是正确答案。题目中提到如果企业将同样的小轿车对外投资，虽然需要缴纳增值税和消费税，但在会计上无需确认收入。这是因为对外投资不会直接带来销售收入，而是将资产转移给其他方进行投资。

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17.(判断题)资产的账面价值大于资产的计税基础产生可抵扣暂时性差异。

A. 正确

B. 错误

解析：(判断题)资产的账面价值大于资产的计税基础产生可抵扣暂时性差异。答案: B.错误解析: 这道题主要考察了资产的账面价值与计税基础之间的关系。根据税法规定，资产的计税基础是根据税法规定的计算方法确定的，而账面价值是根据会计准则确定的。通常情况下，资产的账面价值与计税基础并不相等，会存在差异。这种差异被称为暂时性差异，可以产生可抵扣的税前亏损或可抵扣的暂时性差异。因此，选项B.错误是正确的答案。

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11.(判断题)个人所得税以所得人为纳税人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。

A. 正确

B. 错误

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A. 　借:委托加工材料12879
贷:银行存款12879

B. 　借:委托加工物资11579
应交税费—应交增值税(进项税额)1300
贷:银行存款12879

C. 　借:委托加工物资10000
应交税费—应交增值税(进项税额)1300
应交税费—应交消费税1579
贷:银行存款12879

D. 　借:生产成本12879
贷:银行存款12879

解析：题目解析：根据题目描述，委托方是一般纳税人企业，可以抵扣消费税。正确的会计处理应该是：借：委托加工物资10000元，应交税费—应交增值税(进项税额)1300元，应交税费—应交消费税1579元，贷：银行存款12879元。因此，答案选项C是正确的。

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1.(判断题)非居民个人的特许权使用费所得,以每次收入为应纳税所得额。