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37.(单选题)【单选题】受托加工应税消费品受托方收取代收代缴消费税的会计分录为()

A、　借:银行存款
贷:应交税费---应交消费税

B、　借:应交税费---应交消费税
贷:银行存款

C、　借:银行存款
贷:其他业务收入

D、　借:应交税费----待抵扣消费税
贷:银行存款

答案：A

解析：在受托加工应税消费品的情况下，受托方收取代收代缴消费税的会计分录应该是借：银行存款，贷：应交税费---应交消费税。选项A符合这个分录的要求，所以答案选A。

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1、一、【学习通】日期:3.10随堂练习例:甲公司10月18日委托丙公司销售商品200件,商品已经发出,每件成本为60元。合同约定丙公司应按每件不含税100元对外销售,甲公司按不含税售价的10%向丙公司支付手续费。丙公司10月25日对外实际销售100件,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为10000元,增值税税额为1300元,款项已经收到。10月28日甲公司收到丙公司开具的实际销售100件的代销清单时,向丙公司开具一张相同金额的增值税专用发票。10月30日丙公司将销售款扣除手续费收入后支付给甲公司。假定甲公司和丙公司都是一般纳税人,该商品适用13%的增值税税率。

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18.(判断题)【判断题】税务会计具有直接受制于税收法律规定的显著特点,这是税务会计区别于其他专业会计的一个重要标志。

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1、二、书本P102页1.假设某酒厂20×1年10月发生以下业务。(1)出售自产白酒3吨,不含税收入35000元;随同白酒销售的包装物单独计价,不含税收入500元。货已经发出,款项已经收到。(2)委托另一企业加工黄酒,发出材料的不含税成本为10000元,不含税加工费用为8000元,加工收回黄酒30吨全部用于直接对外销售,取得受托方开具的增值税专用发票,受托方依法代收代缴了相应的消费税。(3)进口1辆小轿车自用,关税完税价格为100000元,关税税额为34000元,所有款项均已经支付完毕。假设:该酒厂为一般纳税人,白酒的消费税比例税率为20%,定额税率为0.5元/500克;黄酒的消费税税率为240元/吨;进口小轿车的消费税税率为5%。要求:计算应交消费税,并做出相应的会计处理。

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【单选题】甲公司于20×1年发生经营亏损1000万元,按照税法规定,该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年期间能够产生的应纳税所得额为800万元。甲公司适用的所得税税率为25%,无其他纳税调整事项,则甲公司20×1年就该事项的所得税影响,应做的会计处理是( )。

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6.(单选题)【单选题】下列关于包装物缴纳消费税的账务处理,表述错误的是()。

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2.某酒厂为增值税一般纳税人,20×1年10月购进酒精,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款50万元、增值税6.5万元,用银行存款支付。生产领用其中的70%用于生产白酒;本月销售白酒20吨,取得不含税销售额40万元,销项税额为5.2万元,款项已存入银行。要求:试编制购货、领用、销售及相关的消费税会计分录。

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17.(单选题)【单选题】税务机关在对增值税纳税情况进项检查时,对调整减少账面进项税额,所作的处理为()。

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14.(多选题)下列()不属于增值税征税范围。

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31.(单选题)【单选题】下列税金中,不应计入存货成本的是()。

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13.(判断题)根据税收征管法的有关规定,纳税申报的对象为纳税人。()

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37.(单选题)【单选题】受托加工应税消费品受托方收取代收代缴消费税的会计分录为()

A、　借:银行存款
贷:应交税费---应交消费税

B、　借:应交税费---应交消费税
贷:银行存款

C、　借:银行存款
贷:其他业务收入

D、　借:应交税费----待抵扣消费税
贷:银行存款

答案：A

相关题目

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18.(判断题)【判断题】税务会计具有直接受制于税收法律规定的显著特点,这是税务会计区别于其他专业会计的一个重要标志。

A. 正确

B. 错误

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A. 　确认递延所得税资产250万元

B. 　确认递延所得税负债250万元

C. 　确认递延所得税资产200万元

D. 　确认递延所得税负债200万元

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6.(单选题)【单选题】下列关于包装物缴纳消费税的账务处理,表述错误的是()。

A. 　随同产品销售但单独计价的包装物,其收入记入“其他业务收入”科目

B. 　随同产品销售且不单独计价的包装物,其收入随同所销售的产品一起计入产品销售收入。因包装物销售应缴的消费税与因产品销售应缴的消费税应一同记入“税金及附加”科目

C. 　出租、出借的包装物收取的押金,借记“银行存款”科目,贷记“其他应付款”科目

D. 　出租、出借的包装物收取的押金,若包装物逾期收不回来而将押金没收,应借记“其他应付款”,贷记“营业外收入”科目

解析：题目解析根据题目描述，包装物的账务处理情况如下： A. 随同产品销售但单独计价的包装物，其收入记入"其他业务收入"科目，这是正确的处理方式。 B. 随同产品销售且不单独计价的包装物，其收入随同所销售的产品一起计入产品销售收入。因包装物销售应缴的消费税与因产品销售应缴的消费税应一同记入"税金及附加"科目，这也是正确的处理方式。 C. 出租、出借的包装物收取的押金，借记"银行存款"科目，贷记"其他应付款"科目，这是正确的处理方式。 D. 出租、出借的包装物收取的押金，若包装物逾期收不回来而将押金没收，应借记"其他应付款"，贷记"营业外收入"科目。这是错误的处理方式，应该将没收的押金记入"其他业务支出"科目，而不是"营业外收入"科目。因此，选项D为错误答案。

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17.(单选题)【单选题】税务机关在对增值税纳税情况进项检查时,对调整减少账面进项税额,所作的处理为()。

A. 　贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”

B. 　贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”

C. 　贷记“应交税费——增值税检查调整”

D. 　借记“应交税费——增值税检查调整”

解析：题目解析题目描述税务机关在对增值税纳税情况进项检查时，对调整减少账面进项税额所作的处理。根据常规的会计处理，调整减少账面进项税额应该是贷记的。选项C中的“贷记‘应交税费——增值税检查调整’”是对这种调整的正确描述。因此，选项C是正确答案。

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14.(多选题)下列()不属于增值税征税范围。

A. 　行政单位收取的同时满足条件的政府性基金或者行政事业性收费

B. 　单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务

C. 　单位或者个体工商户为聘用的员工提供的服务

D. 　以不动产进行投资、共担风险的行为

解析：题目解析不属于增值税征税范围的有行政单位收取的同时满足条件的政府性基金或者行政事业性收费、单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，以及单位或者个体工商户为聘用的员工提供的服务。答案ABC选项列出了这三种情况，因此是正确的选择。不动产投资共担风险的行为属于增值税征税范围，因此不属于正确答案。总结：根据每个题目中的具体内容和选项，选择答案ACD、ACD和ABC是根据题目要求并排除其他不符合条件的选项得出的。

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31.(单选题)【单选题】下列税金中,不应计入存货成本的是()。

A. 　由受托方代扣代交的委托加工直接用于对外销售的商品负担的消费税

B. 　由受托方代扣代交的委托加工继续用于生产应纳消费税的商品负担的消费税

C. 　进口原材料交纳的进口关税

D. 　收购未税矿产品代扣代交的资源税

解析：答案B。根据题目描述，应计入存货成本的是与生产应纳消费税的商品相关的消费税。而委托加工直接用于对外销售的商品负担的消费税并不属于生产应纳消费税的范畴，因此不应计入存货成本。

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13.(判断题)根据税收征管法的有关规定,纳税申报的对象为纳税人。()

A. 正确

B. 错误

解析：根据税收征管法的相关规定，纳税申报的对象不仅限于纳税人，还包括其他责任主体，如代扣代缴义务人等。因此，选项B（错误）是正确答案。