APP下载

财会金融

税务理论考试题库

搜索

税务理论考试题库

题目内容

(

多选题

)

22.(多选题)下列关于无形资产的企业所得税处理中,正确的有()。

A、　无形资产的摊销,采取直线法计算

B、　无形资产的摊销年限不得低于10年

C、　自创的商誉不得计算摊销费用扣除

D、　自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产,可以计算摊销税前扣除

答案：ABC

解析：题目解析该题目要求判断关于无形资产的企业所得税处理哪些说法是正确的。根据选项分析： A. 无形资产的摊销，采取直线法计算：这是无形资产摊销的常见方法，是正确的说法。 B. 无形资产的摊销年限不得低于10年：无形资产的摊销年限是根据实际情况和法律规定确定的，没有统一的规定要求摊销年限不得低于10年，所以这是错误的说法。 C. 自创的商誉不得计算摊销费用扣除：自创的商誉不可以计提摊销费用，所以这是正确的说法。 D. 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产，可以计算摊销税前扣除：自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产可以计算摊销税前扣除，所以这是正确的说法。因此，选项ABC是正确的关于无形资产的企业所得税处理的说法。

税务理论考试题库

1、三、学习通【所得税】3.S股份有限公司(以下简称S公司)系上市公司,适用的所得税税率为25%,S公司预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额。20x8年利润总额为800万元,该公司当年会计与税法之间的差异包括以下事项(1)取得国债利息收入80万元(2)因违反税收政策支付罚款40万元(3)交易性金融资产公允价值变动收益40万元(4)本期提取存货跌价准备210万元(5)预计产品质量保证费用50万元。S公司20x8年12月31日资产负债表中部分项目情况如下:(单位:元)

要求:(1)计算S公司20x8年度的应纳税所得额和应交所得税(2)计算S公司20x8年度的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异(将结果填入上表中)。(3)计算S公司20x8年度应确认的递延所得税资产和递延所得税负债(4)计算S公司20x8年度应确认的所得税费用(5)编制S公司20x8年度确认所得税费用和递延所得税资产及递延所得税负债会计分录

点击查看题目

7.(判断题)纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件,应当报送税务机关备案。

点击查看题目

24.(单选题)【单选题】下列()不属于我国现行税制采用的税率。

点击查看题目

39.(单选题)【单选题】某商业企业为增值税一般纳税人,2021年1月购进高档化妆品一批,取得增值税专用发票注明价款30000元,增值税3900元。该企业将其中的70%作为礼品赠送给关系单位,其余的30%用于职工福利。该企业没有同类产品售价,对上述业务的税务处理,表述错误的是()。

点击查看题目

10.(单选题)【单选题】委托代销商品中,采用收取手续费方式,委托方计算应支付的代销手续费,所作的会计分录为()。

点击查看题目

1、六、书本P167第二题(题目会变会给表格)【个税】王女士在甲企业任职,20X1年1-12月每月在甲企业取得工资薪金收入16000元,无免税收入;每月缴纳三险一金2500元;从1月开始享受子女教育和赡养老人专项附加扣除,共计3000元/1月,无其他扣除。此外,王女士20X1年度还有以下收入。(1)20X1年3月从已公司取得劳务报酬收入3000元;(2)20X1年6月从丙公司取得劳务报酬收入40000元请根据上述资料回答以下问题。(1)王女士20X1年1月的工资,甲企业应预扣的个人所得税是多少?(2)乙公司20X1年3月支付给王女士的劳务报酬3000元,应预扣的个人所得税是多少?(3)丙公司20X1年6月支付给王女士的劳务报酬40000元,应预扣的个人所得税是多少?(4)假设甲企业、乙公司、丙公司都依法预扣预缴了王女士的个人所得税,那么王女士20X1年度综合所得年度汇算清缴的结果是应补(退)税多少元?

点击查看题目

20.(多选题)珠宝厂生产销售的珠宝首饰所用包装物在下列情况下取得的收入应缴纳消费税的是()

点击查看题目

39.(判断题)企业所得税中对应纳税所额的确认总是遵循权责发生制原则

点击查看题目

8.(判断题)纳税人应当按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿,根据合法、有效凭证进行会计核算。()

点击查看题目

26.(判断题)非居民个人取得工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得和特许权使用费所得,有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款,不办理汇算清缴。()

题目内容

(

多选题

)

手机预览

税务理论考试题库

22.(多选题)下列关于无形资产的企业所得税处理中,正确的有()。

A、　无形资产的摊销,采取直线法计算

B、　无形资产的摊销年限不得低于10年

C、　自创的商誉不得计算摊销费用扣除

D、　自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产,可以计算摊销税前扣除

答案：ABC

相关题目

点击查看答案

7.(判断题)纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件,应当报送税务机关备案。

A. 正确

B. 错误

点击查看答案

24.(单选题)【单选题】下列()不属于我国现行税制采用的税率。

A. 　比例税率

B. 　定额税率

C. 　全额累进税率

D. 　超额累进税率

解析：题目解析下列()不属于我国现行税制采用的税率。解析：根据题干信息，要找出不属于我国现行税制采用的税率。在我国现行税制中，采用的税率有比例税率、定额税率和超额累进税率。比例税率是根据应纳税额按一定比例确定的税率，定额税率是根据事先确定的标准金额确定的税率，而超额累进税率是根据超过一定额度的部分逐级递增的税率。根据选项，C选

点击查看答案

A. 　购进高档化妆品可以抵扣的进项税额为3900元

B. 　作为礼品赠送的70%,属于增值税视同销售,销项税额为2730元

C. 　用于职工福利的30%,不属于视同销售,不可以抵扣进项税

D. 　购进高档化妆品不可以抵扣的进项税为1170元

解析：对于购进高档化妆品的业务，其增值税的税务处理应该是根据规定进行抵扣和视同销售。根据题目中提供的信息，答案中的选项A是错误的，因为购进高档化妆品可以抵扣的进项税额为3900元，而不是1170元。其他选项B、C、D都是正确的表述。所以答案选A。

点击查看答案

10.(单选题)【单选题】委托代销商品中,采用收取手续费方式,委托方计算应支付的代销手续费,所作的会计分录为()。

A. 　借:销售费用贷:主营业务收入

B. 　借:销售费用贷:应收账款

C. 　借:应付账款贷:主营业务收入

D. 　借:主营业务收入贷:应收账款

解析：题目要求根据采用收取手续费方式的委托代销商品的情况，计算应支付的代销手续费的会计分录。根据一般会计原则，手续费应该作为销售费用进行记录。因此，正确的会计分录是借：销售费用，贷：应收账款。选项B符合这一要求，所以答案选B。

点击查看答案

20.(多选题)珠宝厂生产销售的珠宝首饰所用包装物在下列情况下取得的收入应缴纳消费税的是()

A. 　包装物销售收入

B. 　随同应税消费品销售时收取的包装物租金收入

C. 　包装物逾期押金收入

D. 　包装物作价抵押收入

解析：珠宝厂生产销售的珠宝首饰所用包装物在下列情况下需要缴纳消费税的收入包括： A. 包装物销售收入：如果珠宝厂将包装物作为独立的销售产品并收取相应的销售收入，这部分收入需要缴纳消费税。 B. 随同应税消费品销售时收取的包装物租金收入：如果珠宝厂在销售应税消费品时收取包装物的租金，这部分租金收入需要缴纳消费税。 C. 包装物逾期押金收入：如果珠宝厂收取包装物的逾期押金并获得相应的收入，这部分收入需要缴纳消费税。 D. 包装物作价抵押收入

点击查看答案

39.(判断题)企业所得税中对应纳税所额的确认总是遵循权责发生制原则

A. 正确

B. 错误

解析：企业所得税中对应纳税所额的确认不总是遵循权责发生制原则，因此答案为错误（B）。在企业所得税会计处理中，对应纳税所额的确认遵循收入确认原则，即税法确定了纳税所得额的计算方法，根据税法规定的收入和费用发生时间确认纳税所额，而不是完全按照权责发生制原则。

点击查看答案

8.(判断题)纳税人应当按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿,根据合法、有效凭证进行会计核算。()

A. 正确

B. 错误

点击查看答案

A. 正确

B. 错误