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26.(多选题)下列各项中,属于增值税会计核算中视同销售业务的有()。

A、　产成品用于对外投资

B、　产成品用于在建工程

C、　产成品用于对外捐赠

D、　原材料用于在建工程

E、　将产成品作为股利对股东进行分配

答案：ACE

解析：题目要求选择增值税会计核算中视同销售业务的情况。选项A表示产成品用于对外投资，即企业将产成品作为对外投资进行转让，视同销售业务，符合增值税会计核算的要求。选项C表示产成品用于对外捐赠，即企业将产成品用于对外捐赠，也被视同为销售业务。选项E表示将产成品作为股利对股东进行分配，即企业将产成品作为股利分配给股东，也符合视同销售业务的情况。选项B和选项D不符合增值税会计核算中视同销售业务的情况。因此，选项ACE是属于增值税会计核算中视同销售业务的情况，是正确的答案。

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18.(多选题)对增值税一般纳税人企业,下列各项业务中,假设相应材料购进时进项税额均已得到抵扣,则用于下述()用途时,需要转出进项税额。

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1、七、书本P152第2题【企业所得税】2.某企业20X1年度利润表中利润总额为3000万元,该企业适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算的有关情况如下。(1)1月开始计提折旧的一项固定资产,成本为1500万元,使用年限为10年,净残值为0,会计处理按双倍余额递减法计提折旧,税务处理按直线法计提折旧。假定税法规定的适用年限及净残值与会计规定相同。(2)直接向关联企业捐赠现金500万元。(3)当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为800万元,20X1年12月31日的公价值为1200万元。(4)违法环保法规定应支付罚款250万元。(5)期末对持有的存货计提了75万元的存货跌价准备。假设该企业执行新会计准则。要求:根据上述资料及所得税法律制度的有关规定,回答下列问题。(1)逐项分析上述业务中会计和税法处理存在的差异,并指出属于永久性差异还是暂时性差异(2)计算该企业20X1年度应纳企业所得税、递延所得税资产、递延所得税负债和利润表中应确认的所得税费用,并做出相应的会计分录

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2.某酒厂为增值税一般纳税人,20×1年10月购进酒精,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款50万元、增值税6.5万元,用银行存款支付。生产领用其中的70%用于生产白酒;本月销售白酒20吨,取得不含税销售额40万元,销项税额为5.2万元,款项已存入银行。要求:试编制购货、领用、销售及相关的消费税会计分录。

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31.(判断题)个人所得税的扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报,并向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。()

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4.(多选题)下列项目中,产生应纳税暂时性差异的有()。

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30.(单选题)【单选题】个人转让合伙企业中的财产份额取得的所得,属于个人所得税中的()。

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1.(多选题)下列各项中,可以在企业所得税前扣除的有()。

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34.(单选题)【单选题】税务会计从其性质上讲,它属于()。

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42.(单选题)【单选题】在中国无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满()天的个人,为居民个人。

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11.(判断题)个人所得税以所得人为纳税人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。

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多选题

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26.(多选题)下列各项中,属于增值税会计核算中视同销售业务的有()。

A、　产成品用于对外投资

B、　产成品用于在建工程

C、　产成品用于对外捐赠

D、　原材料用于在建工程

E、　将产成品作为股利对股东进行分配

答案：ACE

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18.(多选题)对增值税一般纳税人企业,下列各项业务中,假设相应材料购进时进项税额均已得到抵扣,则用于下述()用途时,需要转出进项税额。

A. 　购进材料用于对外长期股权投资

B. 　购进材料发生非正常损失

C. 　购进材料用于简易计税项目

D. 　用该材料生产的库存商品发生非正常损失

E. 　购进材料用于职工福利

解析：对增值税一般纳税人企业，需要转出进项税额的用途包括： A. 购进材料用于对外长期股权投资：在购进材料后用于对外投资时需要转出进项税额。 B. 购进材料发生非正常损失：如果购进的材料发生非正常损失，需要转出相应的进项税额。 C. 购进材料用于简易计税项目：如果购进的材料用于简易计税项目，需要转出相应的进项税额。 D. 用该材料生产的库存商品发生非正常损失：如果用购进的材料生产的库存商品发生非正常损失，需要转出相应的进项税额。 E. 购进材料用于职工福利：购进材料用于职工福利时不需要转出进项税额。

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31.(判断题)个人所得税的扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报,并向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。()

A. 正确

B. 错误

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4.(多选题)下列项目中,产生应纳税暂时性差异的有()。

A. 　期末预提产品质量保证费用

B. 　税法折旧大于会计折旧形成的差额部分

C. 　对可供出售金融资产,企业根据期末公允价值大于取得成本的部分进行了调整

D. 　对投资性房地产,企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整

E. 　对无形资产,企业根据期末可收回金额小于账面价值的部分计提了减值准备

解析：题目解析产生应纳税暂时性差异的项目包括： B. 税法折旧大于会计折旧形成的差额部分：税法和会计准则对资产折旧的计算方法可能存在差异，当税法折旧大于会计折旧时，就会形成应纳税暂时性差异。 C. 对可供出售金融资产，企业根据期末公允价值大于取得成本的部分进行了调整：当企业持有的可供出售金融资产的期末公允价值大于其取得成本时，就会形成应纳税暂时性差异。 D. 对投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整：当企业持有的投资性房地产的期末公允价值大于其账面价值时，就会形成应纳税暂时性差异。因此，选项BCD都是产生应纳税暂时性差异的项目。

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30.(单选题)【单选题】个人转让合伙企业中的财产份额取得的所得,属于个人所得税中的()。

A. 　综合所得

B. 　经营所得

C. 　财产转让所得

D. 　偶然所得

解析：根据题目描述，个人转让合伙企业中的财产份额取得的所得，属于个人所得税中的哪一类。从给定选项中，只有财产转让所得与该情况相符合，因为个人转让合伙企业中的财产份额属于资产转让行为，应纳税所得额按照财产转让所得进行计算。因此，答案选项 C. 财产转让所得。

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1.(多选题)下列各项中,可以在企业所得税前扣除的有()。

A. 　小规模纳税人缴纳的增值税

B. 　纳税人查补的当年的消费税

C. 　原材料发生非正常损失转出的增值税进项税额

D. 　土地增值税

解析：下列各项中，可以在企业所得税前扣除的有()。A. 小规模纳税人缴纳的增值税 B. 纳税人查补的当年的消费税 C. 原材料发生非正常损失转出的增值税进项税额 D. 土地增值税。答案：BCD。解析：根据税法规定，企业在计算所得税时，可以在税前扣除的项目包括小规模纳税人缴纳的增值税、纳税人查补的当年的消费税以及原材料发生非正常损失转出的增值税进项税额。此外，土地增值税也可以在企业所得税前扣除。因此，选项BCD都是符合规定的可以在企业所得税前扣除的项目。

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34.(单选题)【单选题】税务会计从其性质上讲,它属于()。

A. 　预算会计体系

B. 　企业会计体系

C. 　管理会计体系

D. 　税收会计范畴

解析：题目解析税务会计从其性质上讲，它属于企业会计体系。选项B为正确答案。税务会计是企业会计的一部分，主要负责处理与税收相关的会计事务，包括纳税申报、税金核算、税务政策执行等。

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42.(单选题)【单选题】在中国无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满()天的个人,为居民个人。

A. 365

B. 183

C. 180

D. 90

解析：本题考察的是居民个人的税收认定标准。税收认定标准是指国家规定的用于确定纳税人的税收身份和税收义务的标准。居民个人是指在中国境内有住所或者无住所而在中国境内居住满一定时间的个人。根据题目，如果一个人在中国没有住所，但在中国境内居住累计满183天的个人，就被认为是中国的居民个人。因此，答案为B。综上所述，本题答案为B。

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11.(判断题)个人所得税以所得人为纳税人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。

A. 正确

B. 错误

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