1、二、书本P102页1.假设某酒厂20×1年10月发生以下业务。(1)出售自产白酒3吨,不含税收入35000元;随同白酒销售的包装物单独计价,不含税收入500元。货已经发出,款项已经收到。(2)委托另一企业加工黄酒,发出材料的不含税成本为10000元,不含税加工费用为8000元,加工收回黄酒30吨全部用于直接对外销售,取得受托方开具的增值税专用发票,受托方依法代收代缴了相应的消费税。(3)进口1辆小轿车自用,关税完税价格为100000元,关税税额为34000元,所有款项均已经支付完毕。假设:该酒厂为一般纳税人,白酒的消费税比例税率为20%,定额税率为0.5元/500克;黄酒的消费税税率为240元/吨;进口小轿车的消费税税率为5%。要求:计算应交消费税,并做出相应的会计处理。
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4.(单选题)【单选题】某居民企业20×1年实际支出的工资、薪金总额为150万元,福利费本期发生20万元,拨缴的工会经费3万元,已经取得工会拨缴收据,实际发生职工教育经费4.50万元,该企业20×1年应调整的应纳税所得额为()万元。
A. 0
B. 0.75
C. 9.75
D. 5.5
解析：题目解析
根据题目描述，该居民企业20×1年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，实际发生职工教育经费4.50万元。根据税法规定，工资、薪金、福利费、工会经费和职工教育经费等属于企业的税前扣除项目，所以这些费用不需要计入应纳税所得额。因此，该企业20×1年应调整的应纳税所得额为0万元，选项A为正确答案。
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11.(多选题)甲企业为增值税一般纳税人,委托外单位加工一批材料(属于应税消费品,且为非金银首饰)。该批原材料加工收回后直接用于销售。甲企业发生的下列各项支出中,会增加收回委托加工材料实际成本的有()。
A. 支付的加工费
B. 支付的增值税
C. 负担的运杂费
D. 支付的消费税
E. 提供的材料成本
解析：甲企业委托外单位加工材料后直接用于销售，会增加收回委托加工材料实际成本的支出有：
A. 支付的加工费
C. 负担的运杂费
D. 支付的消费税
E. 提供的材料成本
以上是根据题目中提供的信息和税务理论的相关知识进行的答案解析。
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17.(判断题)资产的账面价值大于资产的计税基础产生可抵扣暂时性差异。
解析：(判断题)资产的账面价值大于资产的计税基础产生可抵扣暂时性差异。
答案: B.错误
解析: 这道题主要考察了资产的账面价值与计税基础之间的关系。根据税法规定，资产的计税基础是根据税法规定的计算方法确定的，而账面价值是根据会计准则确定的。通常情况下，资产的账面价值与计税基础并不相等，会存在差异。这种差异被称为暂时性差异，可以产生可抵扣的税前亏损或可抵扣的暂时性差异。因此，选项B.错误是正确的答案。
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【单选题】企业交纳的各种税金中,按照税法规定,不可以从税前利润中扣除的是( )。
A. 消费税
B. 印花税
C. 土地增值税
D. 增值税
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【单选题】某企业为增值税一般纳税人,某年6月“应交税费——应交增值税”科目,期初借方余额为5000元,本月贷方发生额为80000元,借方发生额为50000元,则6月末企业正确的会计处理是( )。
A. 借:应交税费——应交增值税25000贷:应交税费——未交增值税25000
B. 借:应交税费——应交增值税25000贷:银行存款25000
C. 借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)25000贷:应交税费——未交增值税25000
D. 借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)25000贷:银行存款25000
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1、四、书本p97【3-19】【例3-19】某卷烟厂委托A厂加工烟丝一批,卷烟厂和A厂均为一般纳税人。卷烟厂提供的烟叶的不含税价格为55000元,A厂收取不含税加工费20000元,增值税2600元,并开具增值税专用发票给卷烟厂。已知烟丝的消费税税率为30%,受托方没有同类消费品价格,卷烟厂将该烟丝收回后直接用于销售。计算该业务中A厂应代收代缴的消费税并做出双方的会计处理。
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7.(判断题)纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件,应当报送税务机关备案。
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30.(判断题)所得税准则规定所得税的核算必须采用纳税影响会计法中的债务法。()
解析：(判断题)所得税准则规定所得税的核算必须采用纳税影响会计法中的债务法。
答案: B (错误)
解析: 正确的答案是错误 (B)。所得税准则并没有规定必须采用纳税影响会计法中的债务法进行所得税的核算。所得税核算的方法可以根据会计准则和税法规定的要求来确定，可能会涉及到纳税影响会计法的某些原则，但不限于债务法。
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24.(单选题)【单选题】下列()不属于我国现行税制采用的税率。
A. 比例税率
B. 定额税率
C. 全额累进税率
D. 超额累进税率
解析：题目解析
下列()不属于我国现行税制采用的税率。
解析：根据题干信息，要找出不属于我国现行税制采用的税率。在我国现行税制中，采用的税率有比例税率、定额税率和超额累进税率。比例税率是根据应纳税额按一定比例确定的税率，定额税率是根据事先确定的标准金额确定的税率，而超额累进税率是根据超过一定额度的部分逐级递增的税率。根据选项，C选
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