14.(单选题)【单选题】某一般纳税人企业发出材料委托另一企业加工一批应税消费品,加工完毕收回后用于连续生产应税消费品,该批产品加工费不含税金额为10000元,增值税1300元,受托方开具了增值税专用发票,同时依法代收代缴了消费税1579元。假设该消费税委托方可以抵扣,则委托方在提货时正确的会计处理是()。

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1、四、学习通【消费税】某酒厂2021年11月委托另一企业加工黄酒,发出材料的不含税成本为20000元,不含税加工费用8000元,加工收回黄酒30吨全部用于直接对外售,取得受托方开具的增值税专用发票,受托方依法代收代缴了相应的消费税款

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41.(判断题)确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产,应当以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。()

题目内容

(

判断题

)

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税务理论考试题库

9.(判断题)企业所得税法上的税前扣除项目就是会计上的成本和费用。

A、正确

B、错误

答案：B

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19.(单选题)【单选题】某商贸公司为增值税一般纳税人,2021年8月8日上缴2021年7月应纳增值税额148000元,则正确的会计处理为()。

A. 　借:应交税费—应交增值税(已交税金)148000
贷:银行存款148000

B. 　借:应交税费—未交增值税148000
贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)148000

C. 　借:以前年度损益调整148000
贷:银行存款148000

D. 　借:应交税费——未交增值税148000
贷:银行存款148000

解析：答案选项D 解析：根据题目描述，某商贸公司为增值税一般纳税人，上缴2021年7月应纳增值税额148,000元。正确的会计处理是将未交增值税计入应交税费，同时将相应金额的银行存款借记。选项D中的借记应交税费——未交增值税148,000元是正确的处理方式，同时贷记银行存款148,000元，表示将未交的增值税金额转出并支付给税务部门。

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31.(判断题)个人所得税的扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报,并向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。()

A. 正确

B. 错误

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13.(单选题)【单选题】税务会计从其性质上讲,它属于()。

A. 　预算会计体系

B. 　企业会计体系

C. 　管理会计体系

D. 　税收会计范畴

解析：题目解析：税务会计从其性质上讲，它属于企业会计体系。答案选项B是正确的，因为税务会计是指在企业会计体系中专门负责处理税务相关事务的会计部门或岗位。

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42.(单选题)【单选题】在中国无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满()天的个人,为居民个人。

A. 365

B. 183

C. 180

D. 90

解析：本题考察的是居民个人的税收认定标准。税收认定标准是指国家规定的用于确定纳税人的税收身份和税收义务的标准。居民个人是指在中国境内有住所或者无住所而在中国境内居住满一定时间的个人。根据题目，如果一个人在中国没有住所，但在中国境内居住累计满183天的个人，就被认为是中国的居民个人。因此，答案为B。综上所述，本题答案为B。

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32.(单选题)【单选题】下列所得,应按“综合所得”缴纳个人所得税的是()。

A. 　工资薪金所得

B. 　经营所得

C. 　财产租赁所得

D. 　财产转让所得

解析：答案A。根据题目描述，按照“综合所得”缴纳个人所得税的是工资薪金所得。在综合所得税制下，工资薪金所得是按照综合计算方式纳税的，而其他选项所描述的所得类别可能适用其他个人所得税的计税方式。

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17.(单选题)【单选题】税务机关在对增值税纳税情况进项检查时,对调整减少账面进项税额,所作的处理为()。

A. 　贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”

B. 　贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”

C. 　贷记“应交税费——增值税检查调整”

D. 　借记“应交税费——增值税检查调整”

解析：题目解析题目描述税务机关在对增值税纳税情况进项检查时，对调整减少账面进项税额所作的处理。根据常规的会计处理，调整减少账面进项税额应该是贷记的。选项C中的“贷记‘应交税费——增值税检查调整’”是对这种调整的正确描述。因此，选项C是正确答案。

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19.(多选题)税务会计与财务会计的区别在于()。

A. 　目标不同

B. 　对象不同

C. 　依据不同

D. 　提供的信息不同

解析：税务会计与财务会计的区别在于： A. 目标不同：税务会计的目标是满足税务法规和规定的会计要求，财务会计的目标是提供对企业财务状况和经营成果的全面、准确和及时的信息。 B. 对象不同：税务会计关注的对象是税务部门，财务会计关注的对象是各种利益相关方。 C. 依据不同：税务会计的依据是税务法规和规定，财务会计的依据是会计准则和规定。 D. 提供的信息不同：税务会计提供的信息主要是与税收有关的会计信息，财务会计提供的信息是反映企业整体财务状况和经营成果的会计信息。

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A. 　借:委托加工材料12879
贷:银行存款12879

B. 　借:委托加工物资11579
应交税费—应交增值税(进项税额)1300
贷:银行存款12879

C. 　借:委托加工物资10000
应交税费—应交增值税(进项税额)1300
应交税费—应交消费税1579
贷:银行存款12879

D. 　借:生产成本12879
贷:银行存款12879

解析：题目解析：根据题目描述，委托方是一般纳税人企业，可以抵扣消费税。正确的会计处理应该是：借：委托加工物资10000元，应交税费—应交增值税(进项税额)1300元，应交税费—应交消费税1579元，贷：银行存款12879元。因此，答案选项C是正确的。

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41.(判断题)确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产,应当以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。()

A. 正确

B. 错误

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