A、正确
B、错误
答案:A
A、正确
B、错误
答案:A
A. 因偷税受到税务部门处罚而支付的罚款
B. 非公益性捐赠支出
C. 取得国债利息收入
D. 企业对产品计提的产品质量保证费用
解析:答案选项D是正确答案。对产品计提的产品质量保证费用会产生暂时性差异。暂时性差异是指在会计利润和纳税利润之间存在的暂时性差异,例如会计利润中的费用在税务利润中还未扣除。企业对产品计提的产品质量保证费用在会计利润中已经计提,但在纳税利润中还未扣除,因此会产生暂时性差异。
A. 正确
B. 错误
解析:可抵扣暂时性差异不会导致未来期间应税所得和应交所得税的增加,因此答案为错误(B)。可抵扣暂时性差异是指在会计利润和纳税所得之间的暂时性差异,可以通过未来的可抵扣税款抵扣掉,从而降低未来期间的应交所得税金额,而不会增加。因此,可抵扣暂时性差异不会导致未来期间应税所得和应交所得税的增加。
A. 购进材料用于对外长期股权投资
B. 购进材料发生非正常损失
C. 购进材料用于简易计税项目
D. 用该材料生产的库存商品发生非正常损失
E. 购进材料用于职工福利
解析:对增值税一般纳税人企业,需要转出进项税额的用途包括: A. 购进材料用于对外长期股权投资:在购进材料后用于对外投资时需要转出进项税额。 B. 购进材料发生非正常损失:如果购进的材料发生非正常损失,需要转出相应的进项税额。 C. 购进材料用于简易计税项目:如果购进的材料用于简易计税项目,需要转出相应的进项税额。 D. 用该材料生产的库存商品发生非正常损失:如果用购进的材料生产的库存商品发生非正常损失,需要转出相应的进项税额。 E. 购进材料用于职工福利:购进材料用于职工福利时不需要转出进项税额。
A. 应交税费--应交增值税(转出未交增值税)
B. 应交税费--未交增值税
C. 应交税费--应交增值税(转出多交增值税)
D. 应交税费--应交增值税(已交税金)
解析:答案选项D是正确答案。企业当月交纳本月应交的增值税应通过"应交税费--应交增值税(已交税金)"科目核算。这是因为当企业缴纳增值税时,已交的税金属于已经发生的费用,应当通过"应交税费--应交增值税(已交税金)"科目进行核算。
A. 确认递延所得税资产250万元
B. 确认递延所得税负债250万元
C. 确认递延所得税资产200万元
D. 确认递延所得税负债200万元
A. 税务会计与财务会计的计量属性相同
B. 税务会计核算和监督的对象是全部经济业务
C. 税务会计坚持公允价值原则
D. 权责发生制和收付实现制相结合是税务会计的原则之一
解析:答案D。根据题目描述,权责发生制和收付实现制相结合是税务会计的原则之一。税务会计与财务会计在计量属性上可能存在差异,税务会计的核算和监督对象通常是与税收相关的经济业务,而税务会计不一定坚持公允价值原则。因此,选项D是正确的说法。
A. 正确
B. 错误
A. 尚未缴纳的消费税
B. 仅反映待抵扣的消费税
C. 仅反映多交的消费税
D. 多交和待抵扣的消费税
解析:题目解析 题目中提到企业期末的“应交税费——应交消费税”有借方余额,根据会计原则,借方余额表示该项应交税费多于实际缴纳的金额,因此选项D“多交和待抵扣的消费税”是正确答案。这意味着企业在期末既有多交的消费税,也有待抵扣的消费税。
A. 正确
B. 错误
解析:题目解析 这道题是一个判断题,根据题目描述,应进行土地增值税清算的项目,纳税人应当在满足条件之日起60日内到主管税务机关办理清算手续。然而,实际上,应进行土地增值税清算的项目,纳税人需要在满足条件之日起30日内到主管税务机关办理清算手续。因此,选项 B.错误是正确答案。