A、 实施项目组内部复核的复核人员姓名及时间
B、 审计标识及其说明
C、 审计过程记录
D、 执行质量检查的检查人员的姓名及时间
答案:ABC
解析:解析:通常,审计工作底稿包括下列全部或部分要素:1.审计工作底稿的标题。2.审计过程记录(选项C)。3.审计结论。4.审计标识及其说明(选项B)。5.索引号及编号。6.编制者姓名及编制日期。7.复核者姓名及复核日期(选项A)。8.其他应说明事项。
A、 实施项目组内部复核的复核人员姓名及时间
B、 审计标识及其说明
C、 审计过程记录
D、 执行质量检查的检查人员的姓名及时间
答案:ABC
解析:解析:通常,审计工作底稿包括下列全部或部分要素:1.审计工作底稿的标题。2.审计过程记录(选项C)。3.审计结论。4.审计标识及其说明(选项B)。5.索引号及编号。6.编制者姓名及编制日期。7.复核者姓名及复核日期(选项A)。8.其他应说明事项。
A. 为了顺利监盘,A注册会计师在监盘前将检查范围告知甲公司,以便其做好相关准备
B. 索取全部盘点表并按编号顺序汇总后,进行账账、账实核对
C. 如果存货盘点日不是资产负债表日,A注册会计师应当实施适当的审计程序,确定盘点日与审计报告日之间存货的变动是否已经得到恰当的记录
D. 为了避免误解并有助于有效地实施存货监盘,A注册会计师与甲公司就存货监盘范围、时间等问题达成一致意见
解析:解析:选项A,监盘的范围要告知被审计单位,但检查的范围不能告知;选项C,如果存货盘点日不是资产负债表日,注册会计师应当实施适当的审计程序,确定盘点日与资产负债表日(而非审计报告日)之间存货的变动是否已经得到恰当的记录。
A. 改变拟实施审计程序的性质
B. 改变实质性程序的时间
C. 改变审计程序的范围
D. 评价被审计单位对会计政策的选择和运用
解析:解析:选项D属于应对舞弊导致的财务报表层次重大错报风险时应考虑的方式。
A. 无论是统计抽样还是非统计抽样,均存在抽样风险
B. 抽样风险产生于统计抽样中,非抽样风险产生于非统计抽样中
C. 非统计抽样不如统计抽样效果好
D. 注册会计师应当根据具体情况并运用职业判断,确定使用统计抽样或非统计抽样方法
解析:解析:选项B错误,无论在统计抽样中还是非统计抽样中都会产生抽样风险和非抽样风险。选项C错误,非统计抽样如果设计适当,也能提供与统计抽样方法同样有效的结果。
A. 注册会计师只有实施了必要的审计程序,才能对财务报告内部控制的有效性发表意见
B. 建立健全和有效实施的内部控制是被审计单位的责任
C. 在实施审计工作的基础上,对财务报告内部控制的有效性发表审计意见,并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露是注册会计师的责任
D. 注册会计师应当对每一控制的有效性发表审计意见
解析:解析:选项D错误,在内部控制审计中,注册会计师针对财务报告内部控制的有效性发表审计意见,对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷,在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。
A. 估计不确定性越高,会计估计涉及的预测期越长
B. 会计估计对判断的依赖程度越高,估计不确定性越高
C. 会计估计对假设变化的敏感性越高,估计不确定性越高
D. 不能从外部来源获得可靠数据,估计不确定性相对较高
解析:解析:选项A错误,会计估计涉及的预测期越长,估计不确定性越高。
A. 注册会计师可能满足于说服力不足的审计证据
B. 注册会计师的胜任能力可能不足
C. 管理层可能精心策划舞弊
D. 管理层在编制财务报表的过程中需要作出判断
解析:解析:审计的固有限制源于:(1)财务报告的性质(选项D);(2)审计程序的性质(选项C);(3)在合理的时间内以合理的成本完成审计的需要。
A. 风险评估程序
B. 控制测试
C. 实质性程序
D. 总体复核阶段
解析:解析:选项B,在控制测试中不运用分析程序;选项C,在实施实质性程序阶段可选用分析程序,而不是必须运用。
A. 重新测试应收账款内部控制运行有效性
B. 实施实质性分析程序
C. 对应收账款进行重新计算
D. 抽查有关原始凭据,如销售合同、销售订购单、销售发票副本、发运凭证(客户签收联)及期后收款的汇款单据等
解析:解析:检查与应收账款相关的原始凭证可以证实应收账款的真实性。
A. 注册会计师同时为上市公司提供编制报表和审计服务
B. 注册会计师应当对执行业务过程中知悉的商业秘密保密,并不得利用其为自己或他人谋取利益
C. 会计师事务所按照正常的借款程序从银行(审计客户)贷款,且贷款金额不大
D. 注册会计师可以对其能力进行广告宣传,但不得诋毁同行
解析:解析:注册会计师不能同时为上市公司提供编制报表和审计服务;不可以对其能力进行广告宣传,也不得诋毁同行。
A. 如果重大缺陷尚未包含在企业内部控制评价报告中,注册会计师应当在内部控制审计报告中说明重大缺陷已经识别、但没有包含在企业内部控制评价报告中
B. 如果注册会计师认为财务报告内部控制存在一项或多项重大缺陷,只能对财务报告内部控制发表否定意见
C. 审计范围受到限制,注册会计师应当解除业务约定或出具无法表示意见的内部控制审计报告
D. 如果注册会计师不能确定期后事项对内部控制有效性的影响程度,应当出具无法表示意见的内部控制审计报告
解析:解析:选项B错误,注册会计师认为财务报告内部控制存在一项或多项重大缺陷,除非审计范围受到限制,应当对财务报告内部控制发表否定意见。