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注册会计师-税法（官方）

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注册会计师-税法（官方）

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2.房地产企业土地增值税清算时，可以扣除的房地产开发成本有( )

A、　开发间接费用

B、　前期工程费

C、　建造安装工程费

D、　公共设施费用

答案：ABCD

解析：解析:房地产企业土地增值税清算时，可以扣除的房地产开发成本包括:土地征用及拆迁补偿费、建筑安装工程费基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。

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11.以下关于税务行政处罚的表述正确的有()。

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27.下列属于土地增值税免税或者不征税范围的有( )。

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3.【单项选择题】如果纳税人高某利用一些方法减少计税依据,当地税务机关则有权重新核定计税依据,这样处理体现了税法基本原则中的()。

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18.【单项选择题】某房地产开发企业2020年9月受让一宗土地,支付土地价款3000万元(不含增值税),缴纳契税90万元。12月将该土地使用权的70%用于开发建造商品房,次年3月商品房竣工验收后,将其中90%对外销售,取得不含增值税销售收入8000万元,剩余部分待售。开发销售期间发生前期工程费200万元,建筑安装工程费1600万元,基础设施费300万元,公共配套设施费400万元;管理费用460万元,销售费用240万元,财务费用370万元(其中利息费用不能提供金融机构贷款证明)。已知:当地省级人民政府规定的房地产开发费用扣除比例为10%,则该企业计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为()万元。

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13.一般纳税人销售其试点前自建的不动产,采用的增值税政策是()。

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11.下列关于城建税、教育费附加和地方教育附加的说法中,正确的有

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12.【多项选择题】下列关于房产税计税依据的表述中,符合税法规定的有()。

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2.契税的纳税义务发生时间是()。

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5.【多项选择题】关于城市维护建设税的适用税率,下列表述正确的有()。

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26.【单项选择题】2019年年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业(非上市企业),取得B企业30%的股权。2020年11月,A企业将持有B企业的股权全部转让,取得收入600万元,转让的价格中包括B企业未分配利润中属于该股权30万元。A企业应确认的股权转让所得为()万元。

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2.房地产企业土地增值税清算时，可以扣除的房地产开发成本有( )

A、　开发间接费用

B、　前期工程费

C、　建造安装工程费

D、　公共设施费用

答案：ABCD

相关题目

11.以下关于税务行政处罚的表述正确的有()。

A. 　税务行政处罚是行政处罚的重要组成部分

B. 　从当事人主观方面讲,并非主观故意的过失行为不必接受税务行政处罚

C. 　税收违法指的就是税收犯罪,应受到刑事处罚

D. 　给予税务行政处罚的主体是税务机关

解析：解析:选项B:从当事人主观方面讲,并不区分当事人是否具有主观,故意或者过失,只要有税务违法行为存在,并且有法可依,就要承担行政责任,依法给予税务行政处罚。选项C:税务行政处罚的当事人行为一般是尚未构成犯罪,依法应当给予行政处罚的行为。这里要区分两种情况:一是要区分税收违法与税收犯罪的界限;二是要区分税收违法行为是不是轻微。

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27.下列属于土地增值税免税或者不征税范围的有( )。

A. 　房产所有人将房产赠与直系亲属

B. 　个人之间互换自有居住用房地产

C. 　个人转让经营性房产

D. 　因国家建设需要而搬迁,由纳税人自行转让原房地产

解析：解析:个人转让经营性房产不属于免税的范围。

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3.【单项选择题】如果纳税人高某利用一些方法减少计税依据,当地税务机关则有权重新核定计税依据,这样处理体现了税法基本原则中的()。

A. 　税收法定原则

B. 　税收公平原则

C. 　实质课税原则

D. 　税收效率原则

解析：解析:实质课税原则是指根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负,而不能仅考虑外在的表现形式。

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A. 419.67

B. 450.86

C. 467

D. 963

解析：解析:可以扣除的取得土地使用权所支付的金额=(3000+90)×70%×90%=1946.7(万元)可以扣除的房地产开发成本=(200+1600+300+400)×90%=2250(万元)可以扣除的房地产开发费用=(1946.7+2250)×10%=419.67(万元)。

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13.一般纳税人销售其试点前自建的不动产,采用的增值税政策是()。

A. 　可以选择简易计税,以全部价款和价外费用减去成本为销售额,按5%征收率计税

B. 　可以选择简易计税,以全部价款和价外费用为销售额,按5%征收率计税

C. 　应使用一般计税方法,以全部价款和价外费用为销售额计税

D. 　应使用一般计税方法,以全部价款和价外费用减去成本为销售额计税

解析：解析:一般纳税人销售其试点前自建的不动产,可以选择简易计税,以全部价款和价外费用为销售额,按5%征收率计税。

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11.下列关于城建税、教育费附加和地方教育附加的说法中,正确的有

A. 　城建税有四档地区差别比例税率,分别为7%、5%、3%、2%

B. 　教育费附加和地方教育附加的征收率相同,均为3%

C. 　城建税、教育费附加、地方教育附加的计征依据相同

D. 　城建税、教育费附加、地方教育附加均能在企业所得税前据实扣除

解析：解析:选项A:城建税有三档地区差别比例税率,分别为7%、5%、1%;选项B:教育费附加和地方教育附加的征收率不同,分别为3%、2%。

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12.【多项选择题】下列关于房产税计税依据的表述中,符合税法规定的有()。

A. 　融资租赁房屋的,以房产余值计算缴纳房产税

B. 　纳税人对原有房屋进行改建、扩建的,要相应增加房屋的原值

C. 　房屋出典的,由承典人按重置成本计算缴纳房产税

D. 　经营租赁房屋的,以评估价格计算缴纳房产税

解析：解析:选项A:融资租赁房屋,本质上是一种变相分期付款购买固定资产的形式,因此在计征房产税时,应由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税;选项C:产权出典的房产,产权所有人已无权支配房屋,因此由承典人以房屋原值按规定扣除一定比例后的房产余值计征房产税;选项D:经营租赁房屋的,由房屋产权所有人以取得的租金收入为房产税的计税依据。

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2.契税的纳税义务发生时间是()。

A. 　签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天

B. 　签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内

C. 　签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内

D. 　签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内

解析：解析:契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天,或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。

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5.【多项选择题】关于城市维护建设税的适用税率,下列表述正确的有()。

A. 　按纳税人所在地区的不同,设置了三档地区差别比例税率

B. 　由受托方代收、代扣“两税”的,可按委托方所在地的规定税率缴纳城市维护建设税

C. 　流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“两税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税