答案：答案:(1)赞助给其他企业的铁原矿，视同销售，需要缴纳资源税。应缴纳的铁原矿资源税=(700+700/10000×500)×3%=22.05(万元)。(2)计入销售额中的相关运杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除。应缴纳的铁选矿资源税=(500-5)×2%=9.9(万元)。(3)资源税纳税义务发生时间为移送应税产品的当天。(4)一般性粉尘的污染当量数=20000/10000×60/4=30;应缴纳的环境保护税=30×3.6=108(元)。(5)环境保护税采用“企业申报、税务征收、环保协同、信息共享”的征管方式。
解析：
答案：答案:(1)赞助给其他企业的铁原矿，视同销售，需要缴纳资源税。应缴纳的铁原矿资源税=(700+700/10000×500)×3%=22.05(万元)。(2)计入销售额中的相关运杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除。应缴纳的铁选矿资源税=(500-5)×2%=9.9(万元)。(3)资源税纳税义务发生时间为移送应税产品的当天。(4)一般性粉尘的污染当量数=20000/10000×60/4=30;应缴纳的环境保护税=30×3.6=108(元)。(5)环境保护税采用“企业申报、税务征收、环保协同、信息共享”的征管方式。
解析：
A. 《防止税收协定优惠的不当授予》
B. 《金融账户涉税信息自动交换标准》
C. 《制定有效受控外国公司规则》
D. 《防止人为规避构成常设机构》
解析：解析:税基侵蚀和利润转移项目成果有以下15项:(1)《关于数字经济面临的税收挑战的报告》。(2)《消除混合错配安排的影响》。(3)《制定有效受控外国公司规则》(选项C)。(4)《对利用利息扣除和其他款项支付实现的税基侵蚀予以限制》。(5)《考虑透明度和实质性因素有效打击有害税收实践》。(6)《防止税收协定优惠的不当授予》(选项A)。(7)《防止人为规避构成常设机构》(选项D)。(8)~(10)《确保转让定价结果与价值创造相匹配》。(11)《衡量和监控BEPS》。(12)《强制披露规则》。(13)《转让定价文档与国别报告》。(14)《使争议解决机制更有效》。(15)《开发用于修订双边税收协定的多边工具》。
A. 160000
B. 108405
C. 160005
D. 108400
解析：解析:对土地使用权转让(出让)合同、商品房销售合同按照“产权转移书据”征收印花税。企业取得土地使用证,按件贴花5元。该房地产开发企业应缴纳印花税=20000000×0.05‰+26000000×0.5‰+5+292000000×0.5‰=160005(元)。
A. 小规模纳税人的房地产开发企业销售自行开发的房地产项目适用5%征收率
B. 个人出租住房,按5%的征收率减按3%计税
C. 一般纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的适用3%征收率
D. 一般纳税人提供人力资源外包服务,选择使用简易计税方法的适用5%征收率
解析：解析:选项B,个人出租住房,按5%的征收率减按1.5%计税;选项C,一般纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的适用5%征收率。
A. 单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供应税服务,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外
B. 单位或者个人向养老院无偿转让无形资产或者不动产
C. 将自产、委托加工的货物用于集体福利
D. 将自产、委托加工的货物用于个人消费
解析：解析:单位或者个人向公益事业或者以社会公众为对象无偿转让无形资产或不动产,不属于视同发生应税销售行为。
A. 单位为职工个人购买商业性保险
B. 公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红
C. 个人兼职取得的收入
D. 股份制企业为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下
解析：解析:选项C,个人兼职取得的收入,应当按照“劳务报酬所得”征收个人所得税;选项D,企业为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下,其实质为企业对股东进行了红利性质的实物分配,应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。
A. 47.5
B. 53.4
C. 53.6
D. 54.3
解析：解析:会计利润=5000+80-4100-700-60=220(万元)。公益性捐赠扣除限额=220×12%=26.4(万元),税前准予扣除的捐赠支出是26.4万元。应纳企业所得税=(220+50-26.4-30)×25%=53.4(万元)
A. 4250
B. 4700
C. 4400
D. 5000
解析：解析:A型啤酒每吨出厂单价(含包装物和包装物的押金)=28000/10+3000/(1+13%)/10=3065.49(元)>3000元,属于甲类啤酒;B型啤酒每吨出厂单价(含包装物和包装物的押金)=(31000+1000)/(1+13%)/10=2831.86(元)<3000元,属于乙类啤酒;该啤酒厂应纳消费税税额=10×250+10×220=4700(元)。
A. 1.48
B. 1.11
C. 1.35
D. 1.01
解析：解析:甲企业需要转出进项税额=15×(1-25%)/(1-9%)×9%=1.11(万元)。
A. 纳税人因有特殊情况,不能按期进行纳税申报的,经县以上税务机关核准,可以延期申报
B. 纳税人应当在规定的期限内向税务机关提出书面或口头的延期申请
C. 经核准延期办理纳税申报的,应在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款,并在核准的延期内办理纳税结算
D. 纳税人、扣缴义务人因不可抗力,不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的,可以延期办理,但应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告
解析：解析:纳税人应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请。
A. 印花税的纳税方法有自行贴花和汇总缴纳两种形式
B. 对已贴花的凭证,修改后所载金额增加的,其增加部分应当补贴印花税票
C. 合同在国外签订,并且不便在国外贴花的,应在将合同带入境时办理贴花纳税手续
D. 汇总缴纳的期限为1个月
解析：解析:印花税的纳税方法包括自行贴花办法、汇贴或汇缴办法、委托代征办法。同一种类应纳税凭证,需频繁贴花的,纳税人可根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式,汇总缴纳的期限为一个月。采用按期汇总缴纳方式的纳税人应事先告知主管税务机关,缴纳方式一经选定,一年内不得改变。
