(一)甲公司为增值税一般纳税人,2021年度该公司发生与固定资产相关的业务如下:(1)1月8日,购入一台需要安装的M设备,取得的增值税专用发票上注明的价款为500000元,增值税税额为65000元,另支付安装费取得的增值税专用发票上注明的价款为40000元,增值税税额为3600元,全部款项以银行存款支付.该设备预计可使用5年,预计净残值为30000元,采用年限平均法计提折旧.1月10日,M设备达到预定可使用状态并交付生产车间使用.(2)6月30日,委托外单位对本公司设备进行日常维护修理,其中行政管理部门设备的修理费为30000元,销售部门设备修理费为10000元,取得的增值税专用发票上注明的价款为40000元,增值税税额为5200元,全部款项以银行存款支付.(3)12月5日,报废一台N设备,该设备原值为800000元,已计提折旧760000元,未计提资产减值损失.设备报废取得变价收入20000元,开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为2600元,报废过程中发生清理费用6000元,全部款项均已通过银行办理结算.(4)12月31日,对固定资产进行减值测试,发现2021年1月购入的M设备存在减值迹象,其可收回金额为440000元.要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题.(答案中的金额单位用元表示)1.根据资料(1),下列各项中,甲公司购入M设备的入账价值是()元.
A. 540000
B. 605000
C. 565000
D. 500000
解析：甲公司购入M设备的入账价值＝500000＋40000＝540000（元）。
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(一)甲公司为增值税一般纳税人,2021年度该公司发生与固定资产相关的业务如下:(1)1月8日,购入一台需要安装的M设备,取得的增值税专用发票上注明的价款为500000元,增值税税额为65000元,另支付安装费取得的增值税专用发票上注明的价款为40000元,增值税税额为3600元,全部款项以银行存款支付.该设备预计可使用5年,预计净残值为30000元,采用年限平均法计提折旧.1月10日,M设备达到预定可使用状态并交付生产车间使用.(2)6月30日,委托外单位对本公司设备进行日常维护修理,其中行政管理部门设备的修理费为30000元,销售部门设备修理费为10000元,取得的增值税专用发票上注明的价款为40000元,增值税税额为5200元,全部款项以银行存款支付.(3)12月5日,报废一台N设备,该设备原值为800000元,已计提折旧760000元,未计提资产减值损失.设备报废取得变价收入20000元,开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为2600元,报废过程中发生清理费用6000元,全部款项均已通过银行办理结算.(4)12月31日,对固定资产进行减值测试,发现2021年1月购入的M设备存在减值迹象,其可收回金额为440000元.要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题.(答案中的金额单位用元表示)4.根据资料(3),下列各项中,甲公司报废N设备会计处理正确的是().
A. 支付清理费用时:借:固定资产清理6000贷:银行存款6000
B. 转入清理时:借:固定资产清理40000累计折旧760000贷:固定资产800000
C. 取得变价收入时:借:银行存款22600贷:固定资产清理20000应交税费——应交增值税(销项税额)2600
D. 结转报废净损失时:借:资产处置损益26000贷:固定资产清理26000
解析：结转报废净损失分录如下：借：营业外支出26000贷：固定资产清理26000
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(一)甲公司为增值税一般纳税人,2021年度该公司发生与固定资产相关的业务如下:(1)1月8日,购入一台需要安装的M设备,取得的增值税专用发票上注明的价款为500000元,增值税税额为65000元,另支付安装费取得的增值税专用发票上注明的价款为40000元,增值税税额为3600元,全部款项以银行存款支付.该设备预计可使用5年,预计净残值为30000元,采用年限平均法计提折旧.1月10日,M设备达到预定可使用状态并交付生产车间使用.(2)6月30日,委托外单位对本公司设备进行日常维护修理,其中行政管理部门设备的修理费为30000元,销售部门设备修理费为10000元,取得的增值税专用发票上注明的价款为40000元,增值税税额为5200元,全部款项以银行存款支付.(3)12月5日,报废一台N设备,该设备原值为800000元,已计提折旧760000元,未计提资产减值损失.设备报废取得变价收入20000元,开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为2600元,报废过程中发生清理费用6000元,全部款项均已通过银行办理结算.(4)12月31日,对固定资产进行减值测试,发现2021年1月购入的M设备存在减值迹象,其可收回金额为440000元.要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题.(答案中的金额单位用元表示)2.根据资料(1),下列各项中,甲公司购入M设备计提折旧的表述正确的是().
A. 自2021年1月开始计提折旧
B. 2021年计提折旧93500元
C. 自2021年2月开始计提折旧
D. 每月折旧额为8500元
解析：1月10日，M设备达到预定可使用状态，固定资产于次月开始计提折旧，所以从2月开始计提折旧，选项A错误，选项C正确；采用年限平均法计提折旧，月折旧额＝（540000－30000）÷5÷12＝8500（元），选项D正确；2021年计提折旧额＝8500×11＝93500（元），选项B正确。
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(一)甲公司为增值税一般纳税人,2021年度该公司发生与固定资产相关的业务如下:(1)1月8日,购入一台需要安装的M设备,取得的增值税专用发票上注明的价款为500000元,增值税税额为65000元,另支付安装费取得的增值税专用发票上注明的价款为40000元,增值税税额为3600元,全部款项以银行存款支付.该设备预计可使用5年,预计净残值为30000元,采用年限平均法计提折旧.1月10日,M设备达到预定可使用状态并交付生产车间使用.(2)6月30日,委托外单位对本公司设备进行日常维护修理,其中行政管理部门设备的修理费为30000元,销售部门设备修理费为10000元,取得的增值税专用发票上注明的价款为40000元,增值税税额为5200元,全部款项以银行存款支付.(3)12月5日,报废一台N设备,该设备原值为800000元,已计提折旧760000元,未计提资产减值损失.设备报废取得变价收入20000元,开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为2600元,报废过程中发生清理费用6000元,全部款项均已通过银行办理结算.(4)12月31日,对固定资产进行减值测试,发现2021年1月购入的M设备存在减值迹象,其可收回金额为440000元.要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题.(答案中的金额单位用元表示)3.根据资料(2),下列各项中,甲公司支付设备修理费的会计处理正确的是().
A. 确认管理费用40000元
B. 确认制造费用40000元
C. 确认销售费用10000元
D. 确认管理费用30000元
解析：本题分录如下：借：管理费用30000销售费用10000应交税费——应交增值税（进项税额）5200贷：银行存款45200
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(一)甲公司为增值税一般纳税人,2021年度该公司发生与固定资产相关的业务如下:(1)1月8日,购入一台需要安装的M设备,取得的增值税专用发票上注明的价款为500000元,增值税税额为65000元,另支付安装费取得的增值税专用发票上注明的价款为40000元,增值税税额为3600元,全部款项以银行存款支付.该设备预计可使用5年,预计净残值为30000元,采用年限平均法计提折旧.1月10日,M设备达到预定可使用状态并交付生产车间使用.(2)6月30日,委托外单位对本公司设备进行日常维护修理,其中行政管理部门设备的修理费为30000元,销售部门设备修理费为10000元,取得的增值税专用发票上注明的价款为40000元,增值税税额为5200元,全部款项以银行存款支付.(3)12月5日,报废一台N设备,该设备原值为800000元,已计提折旧760000元,未计提资产减值损失.设备报废取得变价收入20000元,开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为2600元,报废过程中发生清理费用6000元,全部款项均已通过银行办理结算.(4)12月31日,对固定资产进行减值测试,发现2021年1月购入的M设备存在减值迹象,其可收回金额为440000元.要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题.(答案中的金额单位用元表示)5.根据资料(1)和(4),下列各项中,12月31日关于M设备期末计量和报表填列正确的是().
A. M设备应计提减值准备6500元
B. 期末M设备在资产负债表”固定资产”项目填列的金额为446500元
C. M设备的减值损失在以后会计期间不得转回
D. 期末M设备在资产负债表”固定资产”项目填列的金额为440000元
解析：年末时，M设备计提减值准备前的账面价值＝540000－93500＝446500（元）；可收回金额440000元，资产负债表日，资产按账面价值与可收回金额孰低计量，计提减值准备的金额＝446500－440000＝6500（元），选项A正确；固定资产减值准备一经计提，以后会计期间不得转回，选项C正确；期末M设备在资产负债表”固定资产”项目填列的金额应根据M设备固定资产的期末余额（540000元），减去M设备计提的折旧（93500元）和M设备计提的减值准备（6500元）后的金额填列，选项D正确，选项B错误。
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