A. 出纳人员
B. 会计主管
C. 会计人员
D. 内部稽核人员
解析:解析:本题考察的是出纳的职责。出纳负责货币资金的收付和保管,不得兼任稽核、会计档案保管,收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
A. 合规目标内部控制的有效性
B. 资产目标内部控制的有效性
C. 报告目标内部控制的有效性
D. 经营目标内部控制的有效性
E. 战略目标内部控制的有效性
解析:解析:企业内部控制目标是否实现,是内部控制有效性评价的方向。
A. 对不重要事项不采取任何控制措施
B. 停止生产不合格产品
C. 规范内部控制
D. 分散投资
解析:解析:风险承受指:不采取任何行动,将风险保持在现有水平。B是风险规避,CD是风险降低。
A. 内部环境类指引
B. 控制活动类指引
C. 控制手段类指引
D. 控制结构类指引
【正确答案】ABC
A. 购买看跌期权
B. 进行利率互换以现有固定利率的利息支出换取银行的可变利率利息收入
C. 维持现状,于贷款到期时支付利息
D. 卖出利率期货合约
解析:解析:利率互换是指两家公司,或者一家公司与一家银行,互相交换利率承诺地协议。在某种意义上,这可以看做是一方假装成向另一方借款,并产生以下影响:一家有固定利率债务地公司进行利率互换后,最后按照可变利率支付利息。而一家有可变利率债务地公司,最后按照固定利率支付利息。利率互换是利用不同市场上利率不同地特点进行借款地交易,使利率固定或利率浮动地贷款利息费用减少。
A. 决定企业能不能顺利筹资生产经营
B. 决定企业以什么样的筹资资本筹集资金
C. 决定企业以什么样的筹资风险筹集资金
D. 决定企业筹集资金的多少
E. 决定企业向谁筹资
解析:解析:本题考察的是资金风险管控。《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》第七条规定: 企业应当对筹资方案进行严格审批,重点关注筹资用途的可行性和相应的偿债能力。
A. 科技进步、技术创新的有关内容
B. 现金流、应收账款及其占销售收入的比重、资金周转率
C. 能源、原材料、配件等物资供应的充足性、稳定性和价格变化
D. 质量、安全、环保、信息安全等管理中曾发生或易发生失误的业务流程或环节
解析:解析:A是战略风险;B是财务风险;C是市场风险。
《中央企业全面风险管理指引》第十五条 在运营风险方面,企业应至少收集与本企业、本行业相关的以下信息:
(一)产品结构、新产品研发;(二)新市场开发,市场营销策略,包括产品或服务定价与销售渠道,市场营销环境状况等;(三)企业组织效能、管理现状、企业文化,高、中层管理人员和重要业务流程中专业人员的知识结构、专业经验;(四)期货等衍生产品业务中曾发生或易发生失误的流程和环节;(五)质量、安全、环保、信息安全等管理中曾发生或易发生失误的业务流程或环节;(六)因企业内、外部人员的道德风险致使企业遭受损失或业务控制系统失灵;(七)给企业造成损失的自然灾害以及除上述有关情形之外的其他纯粹风险;(八)对现有业务流程和信息系统操作运行情况的监管、运行评价及持续改进能力;(九)企业风险管理的现状和能力。
C. 银监会
D. 保监会
【正确答案】ABCD
A. 正确
B. 错误
解析:解析:企业应当根据设定的控制目标,全面系统持续地收集相关信息,结合实际情况,及时进行风险评估。
项目四