1.张某是单身贵族,就职于境内某上市公司,张某通过网络支出600元收购玩家的虚拟货币,加价后向他人出售取得的收入1200元。张某收购玩家的虚拟币加价后出售所得应缴纳的个人所得税为()元。
A. 240
B. 120
C. 130
D. 320
解析:解析:个人通过网络收购玩家的虚拟货币,加价后向他人出售取得的收入,应按照”财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。应缴纳的个人所得税=(1200-600)×20%=120(元)。
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12【题干】某汽车销售公司甲公司因业务发展需要向开户银行P银行申请加入银行卡特约商户,P银行在对其提交的申请资料审查后,双方于20×4年6月9日签订银行卡受理协议,约定P银行按照交易金额0.35%的标准对借记卡收取结算手续费(单笔收费金额不超过13元);按照交易金额的0.45%的标准对贷记卡收取结算手续费(贷记卡交易不实行单笔收费封顶控制)20×5年6月12日,客户王某在甲公司通过P银行布放的POS机用2张带有银联标识的信用卡分别刷卡消费80000元和2000元。20×5年8月,P银行根据评级制度进行风险评级,认定甲公司为风险等级较高的特约商户。20×5年9月,P银行发现甲公司发生风险事件,遂采取相应措施。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题2】【不定项选择题】甲公司通过POS机收取王某的82000元款项,实际到账金额应是()。
A. 82000×(1-0.35%)=81713元
B. 82000-13=81987元
C. 82000×(1-0.45%)=81631元
D. 82000元
解析:解析:信用卡是贷记卡,按照交易金额的0.45%的标准对贷记卡收取结算手续费(贷记卡交易不实行单笔收费封顶控制)。
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6.根据支付结算法律制度的规定,关于银行结算账户的管理,下列说法中不正确的是()
A. 办理汇兑可以申请开立个人银行结算账户
B. 临时存款账户的有效期限最长不得超过2年
C. 存款人申请临时存款账户展期,变更、撤销单位银行结算账户以及补发开户许可证时,只能由法定代表人办理
D. 证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金
解析:解析:存款人申请临时存款账户展期,变更、撤销单位银行结算账户以及补发开户许可证时,可由法定代表人或单位负责人直接办理,也可授权他人办理。【提示】此类知识点可在《考点汇编—银行结算账户的管理》进行学习。
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1.下列关于票据当事人的表述中,说法正确的有()。
A. 支票的基本当事人有出票人、付款人和收款人
B. 商业汇票的承兑人,是汇票的主债务人
C. 支票的付款人是出票人的开户银行
D. 保证人属于票据的基本当事人
解析:解析:本题考核票据当事人的有关规定。保证人属于票据的非基本当事人,D选项不正确。
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2【判断题】企业对外报送的财务会计报告需要单位领导人、会计主管人员、会计机构负责人、总会计师(如有)签名盖章。()
解析:解析:本题表述正确。
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13【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务,2019年4月有关经济业务如下:(1)购进生产原材料取得增值税专用发票注明税额13万元,另支付运输费取得增值税专用发票注明税额0.3万元。(2)购进办公设备取得增值税专用发票注明税额3.2万元。(3)仓库因保管不善丢失一批上月购进的零配件,该批零配件账面成本10.53万元,其中含运输费成本0.23万元,购进零配件和支付运输费的进项税额均已于上月抵扣。(4)销售装修板材取得含税价226万元,另收取包装费2.26万元。(5)销售一台自己使用过的机器设备,取得含税销售额20.6万元,该设备于2008年2月购入。甲公司属于2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人。已知:货物增值税税率为13%,提供交通运输业服务增值税为9%,销售自己使用过的机器设备按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税;上期留抵增值税税额为5.6万元;取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题:【问题2】【不定项选择题】甲公司当月丢失零配件增值税进项税额转出的下列计算列式中,正确的是()。
A. (10.53-0.23)×13%=1.339万元
B. 10.53÷(1+13%)×13%=1.211万元
C. 10.53÷(1+13%)×13%+0.23×13%=1.241万元
D. (10.53-0.23)×13%+0.23×9%=1.36万元
解析:解析:运费应单独做进项税额转出,且都是不含税的,不用作价税分离。
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4【判断题】会计档案临时保管期间,出纳人员不得兼管会计档案。()
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1.票据可以代替货币在不同地方之间运送,方便异地之间的支付,这反映了票据的()。
A. 支付功能
B. 汇兑功能
C. 信用功能
D. 结算功能
解析:解析:汇兑功能,即票据可以代替货币在不同地方之间运送,方便异地之间的支付。1
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1.下列不应缴纳企业所得税的是( )。
A. 社会团体
B. 合伙企业
C. 事业单位
D. 民办非企业单位
解析:解析:依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业,不属于企业所得税纳税人,不缴纳企业所得税。
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20【题干】1.甲旅游公司为增值税一般纳税人,主要从事旅游服务。2019年5月有关经营情况如下:(1)提供旅游服务取得含增值税收入720.8万元,替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25.44万元、门票费22.26万元,另支付本单位导游工资2.12万元。(2)将本年购入商铺对外出租,每月含增值税租金10.9万元,本月一次性收取3个月的含增值税租金32.7万元。(3)购进职工通勤用班车,取得增值税专用发票注明税额7.8万元。(4)购进广告设计服务,取得增值税专用发票注明税额0.6万元。(5)购进电信服务,取得增值税专用发票注明税额0.18万元。(6)购进会议展览服务,取得增值税专用发票注明税额2.4万元。已知:旅游服务增值税税率为6%,不动产租赁服务增值税税率为9%;取得的扣税凭证已通过税务机关认证;甲旅游公司提供旅游服务进择差额计税方法计缴增值税。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题2】【不定项选择题】计算甲旅游公司当月提供旅游服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。
A. (720.8-25.44-22.26)×6%=40.386万元
B. (720.8-53-2.12)×6%=39.9408万元
C. (720.8-53-25.44-22.26-2.12)÷(1+6%)×6%=34.98万元
D. (720.8-53-25.44-22.26)÷(1+6%)×6%=35.1万元
解析:解析:支付本单位导游工资不可扣除。
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