A. 纳税信用级别为B级的纳税人
B. 未达到增值税纳税起征点的纳税人
C. 省级人民政府引进人才创办的企业
D. 控股母公司纳税信用级别为B级的M级纳税人
解析:解析:对未处于税务检查状态、无欠税(滞纳金)及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备,且符合下列情形之一的纳税人,优化即时办结服务,采取“承诺制”容缺办理,即:纳税人在办理税务注销时,若资料不齐,可在其作出承诺后,税务机关即时出具清税文书。(1)纳税信用级别为A级和B级的纳税人。(2)控股母公司纳税信用级别为A级的M级纳税人。(3)省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业。(4)未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户。(5)未达到增值税纳税起征点的纳税人。
A. 接受捐赠,在计算缴纳企业所得税时一次性确认收入
B. 企业转让股权收入,应于转让协议生效且完成股权变更手续时,确认收入的实现
C. 股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现
D. 特许权使用费收入以合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
解析:解析:股息、红利等权益性投资收益以被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。
A. 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除
B. 金融企业实际支付给关联方的利息支出,标准债资比例为5:1
C. 企业同时从事金融业务和非金融业务,其实际支付给关联方的利息支出,应按照合理方法分开计算;没有按照合理方法分开计算的,一律按照其他企业的比例计算准予税前扣除的利息支出
D. 企业所得税法规定不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出,可以结转到以后纳税年度扣除
解析:解析:企业所得税法规定不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出,不得结转到以后纳税年度。
A. 铅蓄电池
B. 高尔夫车
C. 变压器油
D. 翡翠首饰
解析:解析:高尔夫车、变压器油不属于消费税征税范围。
A. 在境内、境外单位同时担任职务或者仅在境外单位任职的个人,在境内停留的当天不足24小时的,按照半天计算境内工作天数
B. 对于担任境内居民企业的董事、监事及高层管理职务的个人,无论是否在境内履行职务,取得由境内居民企业支付或者负担的董事费、监事费、工资薪金或者其他类似报酬,属于来源于境内的所得
C. 非居民个人一个月内取得数月奖金与当月其他工资薪金合并计算应纳税额
D. 在中国境内停留的当天满24小时的,计入中国境内居住天数,在中国境内停留的当天不足24小时的,不计入中国境内居住天数
解析:解析:选项C,非居民个人一个月内取得数月奖金,单独按照规定计算当月收入额,不与当月其他工资薪金合并,按6个月分摊计税,不减除费用,适用月度税率表计算应纳税额。
A. 60
B. 150
C. 290
D. 0
解析:解析:退休工资(每月3000元)免征个人所得税。个人达到国家规定的退休年龄,领取的企业年金、职业年金,符合规定的,不并入综合所得,全额单独计算应纳税款;其中按月领取的,适用月度税率表计算纳税。根据2000元查找税率表,确定税率为3%,则林某退休后每月应缴纳个人所得税=2000×3%=60(元)。
A. 关税纳税人因不可抗力原因,不能按期缴纳税款的,经依法提供纳税担保后,可以延期缴纳税款,但最长不得超过3个月
B. 因纳税人违反海关规定造成少征或漏征关税,关税追征期为自纳税人应缴纳税款之日起5年,并按规定加收滞纳金
C. 因发生纳税争议向海关申请行政复议的,纳税人自海关填发税款缴款书之日起60日内,向原征税海关的上一级海关申请复议
D. 出口货物在货物运抵海关监管区后、装货的14日内,应由出口货物的纳税人向货物出境地海关申报
解析:解析:选项A:关税纳税人因不可抗力原因,不能按期缴纳税款的,经依法提供纳税担保后,可以延期缴纳税款,但最长不得超过6个月;选项B:因纳税人违反海关规定造成少征或漏征关税,关税追征期为自纳税人缴纳税款或者货物、物品放行之日起3年,并按规定加收滞纳金;选项D:出口货物在货物运抵海关监管区后、装货的24小时以前,应由出口货物的纳税义务人向货物出境地海关申报。
A. 主动消除或者减轻违法行为危害后果的
B. 受他人胁迫有违法行为的
C. 不满十四周岁的人有违法行为的
D. 配合税务机关查处违法行为有立功表现的
解析:解析:当事人有下列情形之一的,应当依法从轻或者减轻行政处罚:(1)主动消除或者减轻违法行为危害后果的。(2)受他人胁迫有违法行为的。(3)配合税务机关查处违法行为有立功表现的。(4)其他依法应当从轻或者减轻行政处罚的。选项C属于不予行政处罚的情形。
A. 广告的制作费
B. 宣传媒介的收费
C. 为特定客户开发软件的收费
D. 商品售价内可区分的服务费
解析:解析:选项B:宣传媒介的收费在相关广告或商业行为出现于公众面前时确认收入;选项D:商品售价内可区分的服务费,在提供服务的期间分期确认收入。
A. 15
B. 10
C. 70
D. 17
解析:解析:(1)当月不得免征和抵扣的税额(转出额)=(300-300×50%)×(13%-10%)=4.5(万元)(2)当月应纳税额=100×13%-[226/(1+13%)×13%-4.5]-8=13-21.5-8=-16.5(万元)(3)出口货物当月“免抵退”税额=(300-300×50%)×10%=15(万元)(4)当月月末留抵税额>当月免抵退税额时:当月应退税额=当月免抵退税额即该企业当月应退税额为15万元。