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税务理论考试题库

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税务理论考试题库

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相关题目

14.(判断题)纳税人具有纳税申报方式选择权和申请延期申报权。()

A. 正确

B. 错误

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10.(单选题)【单选题】委托代销商品中,采用收取手续费方式,委托方计算应支付的代销手续费,所作的会计分录为()。

A. 　借:销售费用贷:主营业务收入

B. 　借:销售费用贷:应收账款

C. 　借:应付账款贷:主营业务收入

D. 　借:主营业务收入贷:应收账款

解析：题目要求根据采用收取手续费方式的委托代销商品的情况，计算应支付的代销手续费的会计分录。根据一般会计原则，手续费应该作为销售费用进行记录。因此，正确的会计分录是借：销售费用，贷：应收账款。选项B符合这一要求，所以答案选B。

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13.(判断题)根据税收征管法的有关规定,纳税申报的对象为纳税人。()

A. 正确

B. 错误

解析：根据税收征管法的相关规定，纳税申报的对象不仅限于纳税人，还包括其他责任主体，如代扣代缴义务人等。因此，选项B（错误）是正确答案。

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22.(判断题)会计准则和税法之间的差异有永久性差异和时间性差异两种。

A. 正确

B. 错误

解析：(判断题)会计准则和税法之间的差异有永久性差异和时间性差异两种。答案: B.错误解析: 这道题考察了会计准则和税法之间差异的分类。实际上，会计准则和税法之间的差异主要分为两种类型：暂时性差异和永久性差异。暂时性差异是指在特定会计期间内会计准则和税法对某项收入或支出确认的时间不一致所导致的差异，而永久性差异是指在整个企业生命周期内会计准则和税法对某项收入或支出确认的差异。因此，选项B.错误是正确的答案。

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9.(多选题)某企业按年末应收账款余额的5%计提坏账准备。该企业“坏账准备”账户20×1年初贷方余额为5O000元;20×1年度收回上年底确认的坏账1000元,款项已存入银行;20×1年年末,“应收账款”的年末借方余额为800000元。根据上述资料,20×1年度该企业需要编制的会计分录包括()。

A. 　借:银行存款1000贷:应收账款1000

B. 　借:应收账款1000贷:坏账准备100O

C. 　借:信用减值损失40000贷:坏账准备40000

D. 　借:信用减值损失11000贷:坏账准备11000

E. 　借:坏账准备11000贷:信用减值损失11000

解析：根据题目中的信息，20×1年度需要编制的会计分录包括： A. 借：银行存款1000 贷：应收账款1000 （收回上年坏账） B. 借：应收账款1000 贷：坏账准备1000 （计提坏账准备） E. 借：坏账准备11000 贷：信用减值损失11000 （计提信用减值损失）

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40.(判断题)可抵扣暂时性差异,将导致未来期间应税所得和应交所得税的增加。()

A. 正确

B. 错误

解析：可抵扣暂时性差异不会导致未来期间应税所得和应交所得税的增加，因此答案为错误（B）。可抵扣暂时性差异是指在会计利润和纳税所得之间的暂时性差异，可以通过未来的可抵扣税款抵扣掉，从而降低未来期间的应交所得税金额，而不会增加。因此，可抵扣暂时性差异不会导致未来期间应税所得和应交所得税的增加。

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5.(多选题)根据消费税的有关规定,下列各项中,应征收消费税的有()。

A. 　高档手表

B. 　高档护肤类化妆品

C. 　调味料酒

D. 　高尔夫车

解析：题目解析根据消费税的有关规定，应征收消费税的项目包括： A. 高档手表：高档手表属于奢侈品范畴，根据消费税的规定，应征收消费税。 B. 高档护肤类化妆品：高档护肤类化妆品也属于奢侈品范畴，根据消费税的规定，应征收消费税。因此，选项AB是应征收消费税的项目。

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38.(单选题)【单选题】A企业采用资产负债表债务法核算所得税,20×1年初“递延所得税资产”科目的借方余额为200万元,本期计提无形资产减值准备100万元,上期计提的存货跌价准备于本期转回200万元,假设A企业适用的所得税税率为25%,除减值准备外未发生其他暂时性差异,本期“递延所得税资产”科目的发生额和期末余额分别为()万元。

A. 　借方25、借方175

B. 　借方25、借方225

C. 　借方75、借方275

D. 　贷方25、借方175

解析：根据题目中提供的信息，计算递延所得税资产的发生额和期末余额。根据资产负债表债务法核算所得税的原则，递延所得税资产计算的公式为：发生额 = 递延所得税资产期初余额 + 当期计提 - 上期计提转回期末余额 = 递延所得税资产期初余额 + 当期计提 - 上期计提转回根据题目中的数据，递延所得税资产期初余额为200万元，本期计提为0万元（因为减值准备和跌价准备相互抵消），上期计提转回为200万元。代入计算公式，可以得出发生额为贷方25万元，期末余额为借方175万元。所以答案选D。

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43.(单选题)【单选题】某企业20×1年销售收入2000万元。当年实际发生业务招待费20万元。该企业当年可在所得税税前列支的业务招待费金额为()万元。

A. 10

B. 12

C. 15

D. 20

解析：某企业20×1年销售收入2000万元。当年实际发生业务招待费20万元。该企业当年可在所得税税前列支的业务招待费金额为()万元。A.10 B.12 C.15 D.20。答案：A。解析：根据税法规定，企业在计算所得税税前扣除项目时，业务招待费有限额规定。根据现行规定，业务招待费的税前扣除限额为当年销售收入的1%。因此，该企业当年可在所得税税前列支的业务招待费金额为2000万元 × 1% = 20万元。选项A中的10万元是符合规定的扣除限额。

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14.(多选题)下列()不属于增值税征税范围。

A. 　行政单位收取的同时满足条件的政府性基金或者行政事业性收费

B. 　单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务

C. 　单位或者个体工商户为聘用的员工提供的服务

D. 　以不动产进行投资、共担风险的行为

解析：题目解析不属于增值税征税范围的有行政单位收取的同时满足条件的政府性基金或者行政事业性收费、单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，以及单位或者个体工商户为聘用的员工提供的服务。答案ABC选项列出了这三种情况，因此是正确的选择。不动产投资共担风险的行为属于增值税征税范围，因此不属于正确答案。总结：根据每个题目中的具体内容和选项，选择答案ACD、ACD和ABC是根据题目要求并排除其他不符合条件的选项得出的。

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