2024年初级会计押题练习

33.【多选题】某企业销售应税消费品应交增值税150万元，消费税90万元，城市维护建设税16.8万元，全部税金尚未交纳。不考虑其他因素，上述税金记入的会计科目正确的有()。(考点4-15)

A. 　”税金及附加”科目166.8万元

B. 　”税金及附加”科目106.8万元

C. 　”应交税费”科目256.8万元

D. 　”管理费用”科目90万元

27.【单选题】劳务派遣关系中，甲公司为劳务派遣公司，乙公司为用工单位，丙公司为甲公司的下属分公司，赵某为被派遣劳动者从事临时性工作。下列关于劳务派遣用工的表述中，正确的是()。(表8-7)

A. 　该工作岗位的存续时间可为8个月

B. 　甲公司以非全日制用工形式招用赵某

C. 　乙公司不得再将赵某派遣到其他用人单位

D. 　甲公司可以将赵某派遣到丙公司

1、【不定项选择题12-企业所得税1】甲企业为生产电器的居民企业。2023年有关收支情况如下:(1)取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。(2)业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。(3)支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。(4)直接向某希望小学捐款100万元;计提准备金50万元，未经税务机关核定。(5)其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。已知:在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按实际发生额的 60%扣除，但最
高不得超过当年销售(营业)收入的 5‰;广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)
收入 15%的部分，允许税前扣除。
要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.甲企业下列支出中，在计算2023年度企业所得税应纳税所得额时，可以税前扣除的是()。

A. 　支付司法机关罚金20万元

B. 　支付给客户的违约金10万元

C. 　直接向某希望小学捐款100万元

D. 　计提准备金50万元

1、【不定项选择题16-收入(特定交易)】甲公司为增值税一般纳税人，主营手机生产和销售业务。2023 年 12 月该公司发生如下经济业务:①12 月 8 日，甲公司以赊销方式向乙公司销售一批成本为 75 万元的 A 型手机，开具的增值税专用发票上注明的价款为 80 万元，增值税税额为 10.4 万元，满足销售商品收入确认条件。合同约定丁公司有权在三个月内退货，根据以往经验估计退货率为 12%。②截至 12 月 31 日，A 型手机尚未发生退货，甲公司对退货率进行了重新评估，估计只有 10%会被退回。③12 月 12 日，甲公司向丙公司销售一批单位售价为 1 000 元/部的 B 型手机，按照国家相关法律法规规定，甲公司对该手机提供一年既定标准之内的质量保修。此外甲公司还提供延保服务:客户额外支付 100 元/部即可获得延保三年的售后服务。④12 月 1 日，甲公司向各经销商推出销售激励(奖励积分)政策，规定客户在甲公司每采购 C 型手机 10 元可获得 1 个积分，每个积分从次月开始在采购时可以抵减 1 元。截至 2023 年 12 月 31 日，客户共采购 C 型手机 100 000 元，获得 10 000个积分，根据历史经验，甲公司估计该积分的兑换率为 95%。⑤12 月 31 日，甲公司向丁公司销售 D 型手机一批，销售价格为 2 000 万元，双方约定，乙公司在 2 年后有权要求甲公司以 2 500 万元的价格回购该批手机。3.根据资料③，下列甲公司销售B型手机提供质量保证的会计处理正确的是()。

A. 　提供一年既定标准之内的质量保修不构成单项履约义务

B. 　提供三年既定标准之外的延保服务不构成单项履约义务

C. 　如果客户选择购买延保服务，甲公司应将收到的延保服务费100元/部计入合同负债

D. 　如果客户选择购买延保服务，甲公司应将收到的延保服务费100元/部计入预计负债

3.【多选题】保洁员刘女士与甲公司于2024年1月1日订立了期限为2年的非全日制用工合同。下列选项中，不符合我国劳动合同法律制度规定的有()。(表8-1)

A. 　刘女士与甲公司约定试用期为1个月

B. 　刘女士只有经甲公司同意才可同其解除劳动合同

C. 　每月月底结算工资

D. 　刘女士可以同时在乙公司做保洁，但不得影响与甲公司劳动合同的履行

38.【单选题】根据印花税法律制度的规定，下列合同中，应征收印花税的是()。(表6-7)

A. 　金融机构与小型微型企业订立的借款合同

B. 　农民销售自产农产品订立的买卖合同

C. 　发电厂与电网之间签订的购售电合同

D. 　与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同

65.【多选题】根据消费税法律制度的规定，计算白酒的消费税时，应并入白酒计税销售额的有()。(表4-25)

A. 　品牌使用费

B. 　包装费

C. 　包装物押金

D. 　包装物租金

51.【多选题】关于全面数字化电子发票(简称”数电票”)的下列说法正确的有()(表4-20)

A. 　试点纳税人通过电子发票服务平台开具数电票的受票方范围为全国

B. 　数电票的法律效力、基本用途等与现有纸质发票相同

C. 　数电票的基本联次包括发票联、抵扣联和记账联

D. 　试点纳税人开具的数电票只能通过发票服务平台自动交付

1.【多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列选项中，属于支付结算原则的有()。(表3-1)

A. 　谁的钱进谁的账、由谁支配

B. 　恪守信用、履约付款

C. 　银行不垫款

D. 　诚实信用、高效快捷

1、【不定项选择题20-劳动合同3】2021年3月1日，甲公司聘请魏某为公司技术部门经理，双方在劳动合同中约定，劳动合同期限2年，月工资9000元，魏某在职期间及离职后3年内不得从事与甲公司相竞争的业务，公司在其离职后按月向其支付经济补偿3500元，若魏某违反该约定，则一次性向公司支付10万元。2023年1月，魏某在上班途中遭遇非本人主要责任交通事故受伤住院治疗，2023年2月28日，甲公司以劳动合同期满为由向仍在住院治疗的魏某提出终止劳动合同，魏某拒绝，双方发生争议。已知:魏某实际工作年限8年，甲公司所在地月最低工资标准2120元。要求:根据上述资料。不考虑其他因素，分析回答下列问题。1.甲公司与魏某约定的下列条款中，符合法律规定的是()。

A. 　魏某离职后3年内不得从事与甲公司相竞争的业务

B. 　魏某离职后甲公司按月向其支付经济补偿3500元

C. 　魏某在职期间不得从事与甲公司相竞争的业务

D. 　若魏某违反约定，则一次性向甲公司支付违约金10万元